Hva er B2C? Salg til forbrukere i regnskapet
B2C er salg til privatpersoner. Det gir egne krav til priser inkludert MVA, kvittering og kassasystem, forbrukerrettigheter og oppfølging av ubetalte krav.
B2C står for business-to-consumer og betyr salg fra en virksomhet til privatpersoner. Butikker, nettbutikker, frisører, treningssentre og håndverkere som jobber for private, driver alle med B2C-salg. Det motsatte er B2B, salg mellom virksomheter.
Regnskapsreglene er i hovedsak de samme, men salg til forbrukere gir noen særlige krav til prisopplysning, dokumentasjon, betaling og forbrukerrettigheter.
B2C og B2B side om side
| Område | B2C (forbruker) | B2B (virksomhet) |
|---|---|---|
| Pris | Skal oppgis inkludert MVA og andre avgifter | Oppgis vanligvis ekskl. MVA |
| Betaling | Kort, Vipps, kontanter, delbetaling eller faktura | Oftest faktura med betalingsfrist |
| Fakturaformat | Kvittering, PDF eller eFaktura i nettbanken | EHF, og e-faktura blir påbudt fra 1.1.2027 |
| Inngående MVA hos kjøper | Kunden har ikke fradrag | Kunden kan ha fradrag |
| Kjøpsrett | Forbrukerkjøpsloven og angrerettloven | Kjøpsloven og avtalen |
| Purring og inkasso | Strengere krav til informasjon og gebyrer | Standardkompensasjon kan være aktuelt |
MVA ved salg til forbrukere
MVA beregnes på samme måte som ved andre salg. Forskjellen er at forbrukeren ikke kan trekke fra MVA, så kunden er opptatt av totalprisen. Satsene i 2026 er:
| Sats | Gjelder blant annet |
|---|---|
| 25 % | De fleste varer og tjenester, inkludert servering og legemidler |
| 15 % | Næringsmidler, og vann og avløp fra 1.7.2025 |
| 12 % | Persontransport, overnatting, kino, museer og idrettsarrangementer |
| 0 % | Blant annet bøker, aviser og eksport |
Enkelte tjenester er unntatt fra MVA, for eksempel helsetjenester og mye undervisning. Se MVA på kurs og undervisning og MVA på servering og takeaway for to vanlige grensetilfeller.
Netthandel over landegrensen
- Utenlandske selgere til norske forbrukere: Varer under 3 000 kroner kan selges med norsk MVA gjennom VOEC-ordningen.
- Norske selgere til forbrukere i EU: Varer som sendes ut av Norge er eksport med nullsats i Norge, men kan utløse MVA og toll i mottakerlandet. For digitale tjenester og enkelte varesendinger kan EUs ordninger for samlet rapportering være aktuelle. Se OSS og MVA på EU-salg.
Kvittering, kassasystem og faktura
Hvordan salget dokumenteres, avhenger av betalingsmåten:
- Kontantsalg og kortsalg i butikk: Salget registreres i et kassasystem, og kunden skal ha kvittering. Se kontantsalg og dagsoppgjør.
- Nettbutikk: Ordrebekreftelse og kvittering sendes elektronisk, og betalingsleverandøren gjør opp netto etter gebyrer.
- Faktura til privatperson: Kunden betaler senere. Fakturaen må oppfylle de vanlige kravene i bokføringsforskriften. Se faktura til privatperson.
Kravet om e-faktura fra 1. januar 2027 gjelder salg mellom bokføringspliktige virksomheter. Det gjelder ikke salg til forbrukere. Forbrukere får ofte regningen som eFaktura i nettbanken, som er noe annet enn EHF.
Forbrukerrettigheter som påvirker regnskapet
| Regel | Innhold | Betydning i regnskapet |
|---|---|---|
| Angrerett | 14 dager ved kjøp på nett, telefon og utenfor fast utsalgssted | Returer reduserer salgsinntekt og gir kreditnota |
| Reklamasjon | 2 år, eller 5 år for varer som skal vare vesentlig lenger | Kostnader til retting og omlevering, eventuelt avsetning |
| Kontantrett | Forbrukere har som hovedregel rett til å betale kontant opp til 20 000 kroner i betjente utsalgssteder | Krever rutiner for kontantkasse og dagsoppgjør |
| Prisopplysning | Prisen skal oppgis med MVA og avgifter | Kassasystem og nettbutikk må vise totalpris |
Store returvolumer bør følges opp løpende. Se hvordan returvarer bokføres og avsetninger for garantiforpliktelser.
Bokføring av et B2C-salg
En nettbutikk selger en vare for 1 250 kroner inkludert 25 % MVA. Kunden betaler med kort, og betalingsleverandøren trekker 25 kroner i gebyr før utbetaling.
| Hendelse | Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|---|
| Salg | 1500 Kundefordring betalingsleverandør | 1 250 | |
| 3000 Salgsinntekt varer | 1 000 | ||
| 2700 Utgående MVA | 250 | ||
| Utbetaling fra betalingsleverandør | 1920 Bankinnskudd | 1 225 | |
| 7770 Bank- og kortgebyrer | 25 | ||
| 1500 Kundefordring betalingsleverandør | 1 250 |
Mange registrerer fordringen mot betalingsleverandøren på en egen konto eller underkonto, slik at oppgjøret kan avstemmes. Se avstemming av kortoppgjør og hvordan Vipps-oppgjør bokføres.
Typiske utfordringer i B2C
- Mange små transaksjoner: Bokfør oppgjør og dagsoppgjør samlet, men med sporbarhet til hvert salg.
- Nettooppgjør: Gebyrer, refusjoner og tilbakeføringer må skilles ut, ellers blir salgsinntekten feil.
- Returer: Kreditnota og lagerjustering må følge hverandre.
- Ubetalte fakturaer: Purring og inkasso mot forbrukere har strenge krav. Se purring og purregebyr.
- Sesongsvingninger: Et likviditetsbudsjett viser når varekjøp og salg ikke går i takt.
B2C i ReAI
ReAI samler nettbutikk, kassasystem, faktura og regnskap, slik at salg, betalingsoppgjør og MVA havner riktig uten dobbeltregistrering. Se også regnskap for nettbutikk og detaljhandel.