OSS-meldetjenesten – MVA på EU-salg

OSS-meldetjenesten (One Stop Shop) er EUs forenklede MVA-rapportering for salg til forbrukere over landegrenser. Med OSS slipper en norsk nettbutikk å registrere seg i hvert enkelt EU-land og kan i stedet rapportere all EU-MVA samlet via én portal. Norge har tilrettelagt for at norske selgere kan registrere seg i OSS gjennom et EU-land (vanligvis Irland eller Sverige), eller direkte i Norge via VOEC-ordningen for varer.

Kort oppsummert

• OSS brukes for salg av tjenester og fjernsalg av varer til forbrukere i EU.
• Norge har egen VOEC-ordning for innførsel av varer til Norge under 3 000 kroner.
• Norske selgere kan bruke EU OSS for salg fra Norge til EU-forbrukere.
• Terskelverdi: EUR 10 000 / år før plikten utløses for EU-baserte selgere; norske selgere har ingen terskel ved fjernsalg til EU.
• Rapportering kvartalsvis i OSS-portalen, samlet for alle EU-land.

Hva omfattes av OSS?

Praktiske scenarier

1. Norsk SaaS selger til tysk forbruker

• Tjenestesalg over landegrenser.
• Tysk MVA (19 %) skal beregnes.
• Rapporteres via OSS (Non-Union scheme) til ett EU-land som registrert via.

2. Norsk nettbutikk sender fysisk vare til fransk forbruker

• Varen sendes fra norsk lager.
• For varer under EUR 150: IOSS – fransk MVA (20 %) beregnes og betales via IOSS-registrering.
• For varer over EUR 150: ordinær toll og MVA betales ved import i Frankrike (av kunden eller selgers logistikkpartner).

3. Norsk forhandler har lager i Tyskland og selger til polsk forbruker

• Lagerlokalisering i EU = ordinær EU-fjernsalg.
• Polsk MVA (23 %) skal beregnes.
• Rapporteres via OSS Union scheme.

ReAI sin OSS-modul

ReAI har egne MVA-koder for OSS-salg og håndterer rapportering automatisk:

• Per land beregnes riktig MVA-sats ved salg.
• Forbruker eller bedrift klassifiseres automatisk (VIES-oppslag for EU VAT-nummer).
• Kvartalsrapport genereres i OSS-format (XML eller direkte upload).
• Avstemming mellom utgående MVA i regnskapet og innberettet beløp i OSS.

Riktig MVA-sats per land

EU-land har ulike MVA-satser, og standardsatsen kan variere fra 17 % (Luxemburg) til 27 % (Ungarn). I tillegg finnes reduserte satser for visse varekategorier. ReAI har:

• Oppdatert satskatalog for alle 27 EU-land.
• Automatisk valg av sats basert på produkttype og leveringsland.
• Manuell overstyring der spesialregler gjelder.
• Historiske satser ved tilbakedaterte fakturaer.

Forskjellen på OSS og VOEC

VOEC og OSS er speilbilder: VOEC er den norske forenklede ordningen for utenlandske selgere til Norge, mens OSS er EUs forenklede ordning. En norsk nettbutikk forholder seg til OSS for sine EU-salg og til ordinær norsk MVA for hjemmesalg.

Registreringsprosessen

Norske selgere kan registrere seg i OSS på to måter:

1. Via Skatteetaten – registreres som tredjelands-selger i en EU-stat (oftest Irland har enkleste prosess).
2. Direkte i et EU-land – ved å oppnevne fiskal representant.

Begge gir tilgang til samlet kvartalsrapportering.

Bokføring av OSS-salg

ReAI kan vise utgående MVA splittet per EU-land, slik at kvartalsrapporten avstemmes på sekunder.

Faktura til EU-forbruker

Fakturaen til en EU-forbruker skal vise:

• MVA-sats og -beløp i landets valuta eller med valutakurs på fakturadato.
• Selgers identifikasjon med OSS-VAT-nummer.
• Notat om OSS-ordning der det er hensiktsmessig.

ReAI genererer riktig fakturamal automatisk basert på kundens land.

Sjekkliste for OSS

• Vurdert om virksomheten har OSS-plikt
• Registrert i OSS via Skatteetaten eller EU-land
• MVA-koder satt opp per EU-land
• VIES-oppslag aktivert for B2B-vurdering
• Kvartalsrapport generert i OSS-format
• Avstemming mellom regnskap og innberetning

Vanlige fallgruver

Slik hjelper ReAI med OSS

• Satskatalog for alle EU-land oppdatert
• VIES-oppslag ved opprettelse av kunde
• OSS-rapport generert per kvartal
• Avstemming mellom regnskap og innberetning
• Multivaluta med automatisk valutakurs

Trenger du regnskapsfører med EU-handelserfaring? Se finn regnskapsfører eller ta kontakt .