Hva er bankinnskudd i regnskapet?

Bankinnskudd er penger bedriften har stående på konto i bank. I balansen hører bankinnskudd til omløpsmidlene under posten bankinnskudd, kontanter og lignende, sammen med kontanter i kassen. Bankinnskudd er den mest likvide eiendelen bedriften har.

Kontoer for bankinnskudd

I norsk standard kontoplan (NS 4102) ligger bankinnskudd i kontogruppe 19:

Har bedriften flere kontoer, brukes gjerne egne underkontoer, for eksempel 1920 driftskonto, 1921 sparekonto og 1925 valutakonto EUR. Hver konto i regnskapet bør tilsvare én konto i banken, slik at den kan avstemmes mot kontoutskriften.

Typer bankkontoer

Bundne innskudd, for eksempel depositumskonto eller termininnskudd, kan ikke brukes fritt i driften. En negativ saldo på driftskontoen (kassekreditt) er gjeld og skal føres som kortsiktig gjeld, ikke som negativt bankinnskudd.

Bokføringseksempler

Kontanter settes inn i banken

Overføring fra driftskonto til sparekonto

Renter godskrives ved årsskiftet

Godskrives renten etter regnskapsårets slutt, men gjelder det gamle året, føres den som påløpt renteinntekt i det gamle året. Se også hvordan bankrenter bokføres og bankgebyrer .

Renteberegning

Renten på et innskudd uten rentes rente for en del av året beregnes slik:

Rente = innskudd × rentesats × antall dager ÷ 365

Eksempel: 1 000 000 kroner til 3 % i 182 dager gir 1 000 000 × 0,03 × 182 ÷ 365 = 14 959 kroner.

Står pengene over flere år, gir renters rente en økende renteinntekt:

Valutakonto

Innskudd i utenlandsk valuta omregnes til norske kroner med kursen på balansedagen. Endringen fra forrige verdi føres som valutagevinst eller valutatap.

En bedrift har 10 000 EUR på valutakonto, bokført til 11,50 (115 000 kroner). På balansedagen er kursen 11,80, og verdien er 118 000 kroner.

Faller kursen, føres differansen i stedet som debet 8160 Valutatap (disagio) og kredit valutakontoen.

Avstemming av bankinnskudd

Saldoen på hver bankkonto i regnskapet skal stemme med bankens saldo på samme dato. En fast rutine er:

1. Hent kontoutskrift eller banktransaksjoner for perioden.
2. Kontroller at inngående saldo i regnskapet er lik bankens.
3. Match hver transaksjon mot bokførte poster.
4. Bokfør gebyrer, renter og andre poster som bare står i banken.
5. Forklar og dokumenter tidsavvik, for eksempel betalinger som er bokført men ikke belastet ennå.
6. Kontroller at utgående saldo stemmer.

Se bankavstemming for en fullstendig gjennomgang.

Skatt på renteinntekter

For et aksjeselskap er renteinntekter en del av alminnelig inntekt og skattlegges med 22 %. Banken trekker ikke skatt av renter. Renter på bankinnskudd og saldo per 31. desember rapporteres fra banken til Skatteetaten og vises i skattemeldingen.

Bankinnskudd inngår i formuen til personlige skattytere. Et aksjeselskap betaler ikke formuesskatt, men innskuddene påvirker verdien av aksjene hos eierne.

Innskuddsgaranti

Bankenes sikringsfond dekker innskudd opp til 2 millioner kroner per innskyter per bank. Garantien gjelder også bedrifter. Har bedriften store beløp stående, kan det være aktuelt å spre innskuddene på flere banker eller bruke andre plasseringer med lav risiko.

Bank og regnskap i samme flyt

ReAI henter banktransaksjonene og foreslår matching mot fakturaer, leverandørbetalinger og lønn, slik at bankavstemmingen blir en kontroll i stedet for et manuelt arbeid. Les mer om integrasjoner i ReAI eller se bedriftskonto for valg av bankkonto.