VOEC – forenklet norsk MVA ved import
VOEC er Norges forenklede MVA-ordning ved import av varer under 3000 kr. Lær reglene og hva norske selgere må sjekke.
VOEC (VAT On E-Commerce) er Norges forenklede ordning for norsk MVA på små vareforsendelser fra utenlandske selgere. Ordningen ble innført 1. april 2020 da grensen for tollfri import (200 kr) ble fjernet for varer under 3 000 kroner. Reglene berører primært utenlandske selgere som selger til norske forbrukere, men norske nettbutikker må vite hvordan ordningen virker – både fordi de konkurrerer mot VOEC-registrerte aktører og fordi den påvirker konkurransesituasjonen i markedet.
Kort oppsummert
- VOEC gjelder utenlandsk selger som selger varer under 3 000 kroner per vare til norsk forbruker.
- Selgeren beregner 25 % norsk MVA ved salg og rapporterer kvartalsvis til Skatteetaten .
- VOEC-merkede pakker går rett gjennom tollen uten ytterligere avgift.
- Norske selgere er ikke i VOEC – de bruker ordinær norsk MVA.
- Internasjonale plattformer (Amazon, eBay, AliExpress) registreres som “deemed supplier” i VOEC.
Hva som er omfattet og ikke
| Forsendelse | VOEC? |
|---|---|
| Vare under NOK 3 000 fra utenlandsk selger | Ja |
| Vare over NOK 3 000 fra utenlandsk selger | Nei – toll og MVA ved import |
| Næringsmidler, alkohol, tobakk | Nei – andre regler, alltid toll |
| Vare fra norsk lager | Nei – ordinær norsk MVA |
| Tjenester (streaming, programvare) | Nei – egen MVA-ordning |
| B2B-salg | Nei – ordinær import-MVA |
Hvordan VOEC virker for utenlandsk selger
- Selgeren registrerer seg i VOEC via Skatteetaten og får et VOEC-nummer.
- Ved salg til norsk forbruker beregnes 25 % norsk MVA på toppen av varekostnaden.
- Pakken merkes med VOEC-nummer i logistikkdokumentene.
- Tollen ser VOEC-merkingen og slipper pakken uten ny MVA-beregning.
- Selgeren rapporterer samlet MVA per kvartal og betaler til norsk konto.
For den norske forbrukeren betyr det at prisen som vises på utenlandsk nettside allerede inkluderer norsk MVA – ingen overraskelse ved levering.
Konsekvenser for norske selgere
Norske nettbutikker bør forholde seg til VOEC på tre måter:
1. Konkurransesituasjon
VOEC ga utenlandske selgere en mer forutsigbar handelsopplevelse i Norge. Tidligere var den ekstra avgiften ved levering en bremsekloss; nå er prisen synlig forhåndsbetalt. Norske selgere kan ikke konkurrere på “gratis VOEC” – de må konkurrere på pris, leveringstid eller sortiment.
2. Dropshipping fra utenlandsk leverandør
Mange norske nettbutikker selger med lager hos en utenlandsk leverandør (dropshipping). To viktige varianter:
- Norsk selger med utenlandsk lager: dette regnes som norsk salg med innførsel – norsk MVA gjelder, og varen tollbehandles ved innførsel som vanlig.
- Utenlandsk selger som bruker norsk webshop som mellommann: kan i visse tilfeller utløse VOEC-plikt for mellommannen som “deemed supplier”.
Dette krever vurdering case for case og kan ha vesentlige konsekvenser for prisstrategi.
3. Plattformhandel (Amazon, eBay, Etsy, AliExpress)
Plattformer som tilbyr salg fra utenlandske selgere til norske forbrukere blir vanligvis behandlet som deemed supplier under VOEC og rapporterer MVA på vegne av selgerne.
For norske selgere som selger via plattform kan det bety at plattformen står for VOEC-rapportering ved salg til andre EU-land (via OSS) eller til Norge ved utenlandsk lager – men ordinær norsk MVA gjelder fortsatt for salg fra norsk lager.
Bokføring i ReAI ved VOEC-relaterte transaksjoner
For en norsk selger er hovedregelen at VOEC ikke berører bokføringen direkte – ordinær norsk MVA gjelder. Men ved spesifikke situasjoner:
| Situasjon | Bokføring i ReAI |
|---|---|
| Kjøp av vare fra VOEC-registrert utenlandsk selger | Innkjøp uten import-MVA (allerede betalt via VOEC) |
| Kjøp av vare over 3 000 kr fra utenlandsk selger | Ordinær import-MVA via tolldokument |
| Salg via plattform der plattformen står for VOEC | Plattformen er kunden – fakturer plattform i selgervaluta |
| Dropshipping med utenlandsk lager (norsk selger) | Salg med norsk MVA + import-MVA på innførsel |
ReAI sin import-MVA-modul håndterer tolldokumenter automatisk og avstemmer MVA-grunnlaget mot deklarasjonen.
VOEC-nummer og dokumentasjon
Hvis du som norsk selger handler fra en utenlandsk leverandør med VOEC-nummer, sørg for at:
- VOEC-nummeret er synlig på fakturaen.
- Norsk MVA fremgår av kvitteringen.
- Innførselsdokumentet viser VOEC-merkingen.
Dette dokumenterer at MVA allerede er betalt og at varen ikke skal MVA-belastes igjen på norsk side.
Tollgrensen og spesialtilfeller
| Vareverdi | Behandling |
|---|---|
| Under NOK 3 000, VOEC-registrert selger | Norsk MVA via VOEC, ingen toll |
| Under NOK 350 (tidligere terskel) | Ikke lenger gjeldende – VOEC eller toll |
| Over NOK 3 000 | Toll og MVA betales ved innførsel |
| Næringsmidler, alkohol, tobakk | Egne regler, alltid avgift |
Forholdet til OSS-meldetjenesten
VOEC og OSS er speilbilder:
- VOEC = utenlandske selgere → norsk forbruker.
- OSS = selgere → EU-forbrukere.
Den norske selgeren som eksporterer til EU bruker OSS for sine EU-salg; den utenlandske selgeren som importerer til Norge bruker VOEC. ReAI har separate moduler for begge.
Slik hjelper ReAI
- Tolldokumenter importeres og avstemmer import-MVA
- VOEC-spore ved innkjøp fra utenlandsk selger
- OSS for egne EU-salg (motsatt retning)
- Dropshipping-flagg med varsel om hvilken MVA-regel som gjelder
- Plattformhandel med riktig motpart per salgskanal
Trenger du regnskapsfører med erfaring fra internasjonal handel? Se finn regnskapsfører eller ta kontakt .