Prøv gratis

VOEC (VAT on E-Commerce) er en forenklet ordning der utenlandske nettbutikker og markedsplasser beregner og betaler norsk merverdiavgift når de selger til forbrukere i Norge. Ordningen har gjeldt siden 1. april 2020, etter at avgiftsfritaket for forsendelser under 350 kr ble fjernet.

Hva omfattes?

Salg til norsk forbrukerBehandling
Vare med verdi under 3 000 kr fra utenlandsk selgerVOEC. Selgeren tar betalt for norsk mva ved kjøpet
Vare med verdi på 3 000 kr eller merIkke VOEC. Mva og eventuell toll betales ved innførsel
Digitale tjenester, for eksempel strømming, apper og programvareVOEC. Utenlandske selgere av fjernleverbare tjenester til forbrukere bruker samme ordning
Alkohol, tobakk og andre særavgiftspliktige varerIkke VOEC
Salg til bedrifter (B2B)Ikke VOEC

Beløpsgrensen på 3 000 kr gjelder hver enkelt vare, ikke hele forsendelsen. Frakt og forsikring holdes utenfor når verdien vurderes.

Hvordan ordningen virker

  1. Utenlandske selgere og markedsplasser registrerer seg i VOEC hos Skatteetaten når salget til norske forbrukere passerer 50 000 kr i løpet av 12 måneder.
  2. Selgeren beregner norsk mva når forbrukeren betaler.
  3. VOEC-nummeret følger med forsendelsen, slik at pakken fortolles uten ny mva.
  4. Selgeren rapporterer og betaler mvaen kvartalsvis, innen 20 dager etter kvartalets slutt.

For markedsplasser som formidler salg fra mange selgere, er det normalt markedsplassen som er ansvarlig for mvaen.

Hva betyr VOEC for norske bedrifter?

Norske nettbutikker bruker ikke VOEC. De beregner vanlig norsk mva på salget. Se mva-kontroll for nettbutikk .

Kjøper bedriften varer fra en utenlandsk nettbutikk, skal kjøpet ikke gå gjennom VOEC. Oppgi organisasjonsnummeret ved bestillingen, slik at selgeren ikke beregner VOEC-mva. Varen fortolles da ordinært, og en mva-registrert bedrift beregner selv innførselsmva i mva-meldingen med kode 81 og trekker den fra samtidig. Har selgeren likevel tatt betalt for VOEC-mva, kan den normalt ikke føres som inngående mva i den norske mva-meldingen. Be selgeren om refusjon eller korrigert kvittering.

Dropshipping der en norsk virksomhet selger varer som sendes direkte fra en leverandør i utlandet til norske kunder, må vurderes konkret. Den norske virksomheten er selger overfor kunden, og det må avklares hvem som står som importør og hvordan innførselsmvaen håndteres.

Bokføring for en norsk bedrift

SituasjonBehandling
Kjøp av vare fra utlandet, fortollet ordinærtKostnad uten mva på fakturaen. Innførselsmva med kode 81 etter tolldeklarasjonen
Kjøp der det feilaktig er beregnet VOEC-mvaHele beløpet blir kostnad. Mvaen kan normalt ikke trekkes fra
Kjøp av digitale tjenester fra utlandetSnudd avregning med kode 86. Se mva på import av tjenester

VOEC og EUs ordninger

VOEC er den norske ordningen for salg inn til Norge. Selger en norsk virksomhet til forbrukere i EU, gjelder EUs ordninger OSS og IOSS. Se OSS og IOSS for norske bedrifter .

Vanlige feil

  • Bedriften bestiller som privatperson og betaler VOEC-mva som ikke kan trekkes fra.
  • Innførselsmva glemmes på varer som fortolles ordinært.
  • Norsk nettbutikk tror VOEC gjelder den fordi varene sendes fra et utenlandsk lager.

Trenger du hjelp med import, fortolling og mva, kan du finne en regnskapsfører med erfaring fra netthandel.