Betalbar skatt
Kort forklaring av betalbar skatt med beregning, frister og bokføring i regnskapet.
Betalbar skatt er det beløpet en virksomhet må betale i firmaskatt (også kalt selskapsskatt) basert på det skattemessige resultatet. Dette er den faktiske skatteforpliktelsen som føres som gjeld i balansen og forfaller til betaling når skattemeldingen er behandlet.
Hva er betalbar skatt?
Begrepet betalbar skatt beskriver den delen av selskapsskatten som bedriften er forpliktet til å betale i en gitt periode. Den avviker ofte fra skattekostnaden i resultatregnskapet på grunn av midlertidige forskjeller , utsatt skatt og forskuddsskatt.
Nøkkelkomponenter i betalbar skatt
- Skattemessig resultat: Selskapsresultatet justert for fradrag, avskrivninger og eventuelle tilleggsposter (alminnelig inntekt ).
- Skattesats: Den gjeldende satsen for selskapsskatt (22 % per 2024).
- Forskuddsskatt: Beløp som er betalt forskuddsvis gjennom året og som motregnes i betalbar skatt. Les mer om forskuddsskatt .
- Utsatt skatt: Midlertidige forskjeller mellom regnskapsmessig og skattemessig resultat som utløser skattebetaling i fremtiden (utsatt skatt ).
Beregning av betalbar skatt
| Element | Beskrivelse |
|---|---|
| Skattemessig resultat | Alminnelig inntekt |
| × Skattesats (22 %) | Gjeldende selskapsskattesats |
| − Forskuddsskatt | Sum betalte forskuddsskatter i perioden |
| = Betalbar skatt | Faktisk beløp virksomheten skal betale i skatt |
Betalbar skatt i regnskapet
Betalbar skatt føres som en kortsiktig gjeldspost i balansen under kortsiktig gjeld. Når skatteoppgjøret er klart, vil faktisk betaling redusere denne gjeldsposten.
Eksempel på beregning
La oss se et forenklet eksempel:
| Post | Beløp |
|---|---|
| Alminnelig inntekt | 500 000 kr |
| × Skattesats (22 %) | 110 000 kr |
| − Forskuddsskatt | 80 000 kr |
| Betalbar skatt | 30 000 kr |
Skattebetalingsfrister
Forskuddsskatt for aksjeselskaper fordeles vanligvis i fire terminer:
| Termin | Frist |
|---|---|
| 1. termin | 15. februar |
| 2. termin | 15. april |
| 3. termin | 15. juni |
| 4. termin | 15. oktober |
Regnskapsføring av betalbar skatt
Betalbar skatt bokføres som en kortsiktig gjeldspost i balansen, for eksempel på konto 2500 - Betalbar skatt, ikke utlignet . Når skatteoppgjøret finner sted, reduseres denne gjeldsposten mot bankinnskudd.
Eksempel bokføring ved terminbetaling
| Dato | Konto Debet | Konto Kredit | Beløp |
|---|---|---|---|
| 15. april | 2500 Betalbar skatt, ikke utlignet | 1920 Bankinnskudd | 80 000 kr |
Vanlige utfordringer og tips
- Forsinkelsesgebyr ved manglende betaling gir ekstra kostnader og bør unngås.
- Periodisering: Sørg for å periodisere kostnaden riktig i resultatregnskapet for å samsvare med driftsresultatet.
- Sammenheng med utsatt skatt: Forstå forskjellen mellom utsatt skatt og betalbar skatt for å unngå overraskelser i balansen.
Videre lesning
- Hva er alminnelig inntekt?
- Hva er utsatt skatt?
- Skattemelding
- Restskatt
- Utlignet skatt
- Konto 2500 - Betalbar skatt, ikke utlignet
- Konto 8300 - Betalbar skatt
- Konto 8600 - Betalbar skatt, ekstraordinært resultat
For en dypere forståelse av relaterte skatteteori og -poster, se også:
Les videre
Mer fra Fakturering og betaling
Abonnementsfakturering
Abonnementsfakturering automatiserer faste fakturaer, men krever kontroll på avtaleperiode, prisendringer, oppsigelser og betaling.
Avstemming av kortoppgjør
Slik forklarer du forskjellen mellom kundebetalinger og nettobeløpet som kommer i banken.
Avvik i bankinnbetalinger
Praktisk rutine for Avvik i bankinnbetalinger med dokumentasjon, avstemming og kontroll i ReAI.
Betaling i valuta
Praktisk rutine for Betaling i valuta med dokumentasjon, avstemming og kontroll i ReAI.