Skattemelding for bedrift

Skattemeldingen er den årlige rapporten til Skatteetaten som viser bedriftens inntekter, kostnader og skattegrunnlag. Riktig utfylling er avgjørende for å betale riktig skatt.

Kort oppsummert

• Frist for aksjeselskap er normalt 31. mai.
• Skattemeldingen baseres på årsregnskapet.
• Flere vedlegg skal følge med meldingen.
• Feil kan føre til tilleggsskatt eller restskatt.

Hvem skal levere skattemelding?

Aksjeselskap (AS)

Alle aksjeselskap skal levere skattemelding for formues- og inntektsskatt, selv om det ikke er aktivitet.

Enkeltpersonforetak (ENK)

Næringsinntekt rapporteres i eierens personlige skattemelding, med næringsoppgave som vedlegg.

Andre selskapsformer

ANS, DA og andre selskapsformer har egne regler for rapportering.

Frister

Fristene kan utvides ved søknad, men det bør unngås.

Innhold i skattemeldingen

Næringsoppgave

Næringsoppgaven viser:

• Inntekter og kostnader
• Eiendeler og gjeld
• Egenkapital
• Avstemming mot regnskap

Skjemaer og vedlegg

Avhengig av virksomheten kreves ulike vedlegg:

• RF-1028: Skattemelding for aksjeselskap
• RF-1167: Næringsoppgave 2
• RF-1084: Avskrivninger
• RF-1098: Aksjer og fondsandeler
• RF-1052: Kontrollert transaksjon med nærstående

Vanlige skattemessige justeringer

Permanente forskjeller

Kostnader som ikke er fradragsberettiget skattemessig:

• Representasjon over grensen
• Gaver over grensen
• Bøter og gebyrer
• Tap på fordring mot nærstående

Midlertidige forskjeller

Forskjeller i tidspunkt for føring:

• Avskrivninger (ulike satser)
• Gevinst-/tapskonto
• Utsatt skatt

Beregning av skatt

Skattesats

Alminnelig inntekt for selskap beskattes med 22 %.

Beregning

1. Start med regnskapsmessig resultat
2. Legg til ikke-fradragsberettigede kostnader
3. Trekk fra skattefrie inntekter
4. Juster for midlertidige forskjeller
5. Multipliser med 22 %

Viktige poster å kontrollere

Inntekter

• Alle inntekter er med
• Skattefrie inntekter er identifisert (f.eks. aksjeutbytte)
• Gevinster er korrekt behandlet

Kostnader

• Fradragsberettigede kostnader er dokumentert
• Ikke-fradragsberettigede kostnader er tilbakeført
• Avskrivninger følger skattereglene

Eiendeler

• Skattemessige verdier er korrekte
• Avskrivningssaldoer stemmer
• Gevinst-/tapskonto er oppdatert

Egenkapital og lån

• Aksjonærlån er korrekt behandlet
• Utbytte er rapportert
• Kapitalendringer er dokumentert

Dokumentasjonskrav

Skatteetaten kan be om dokumentasjon for alle poster. Ha klar:

• Årsregnskap med noter
• Saldobalanse
• Spesifikasjon av alle balansekontoer
• Bilag for fradragsposter
• Avskrivningsgrunnlag

Vanlige feil å unngå

Levering og betaling

Levering

Skattemeldingen leveres elektronisk via Altinn.

Betaling

• Forskuddsskatt betales i løpet av året
• Restskatt betales etter skatteoppgjør
• Overskytende skatt utbetales

Klage

Hvis du er uenig i skatteoppgjøret:

• Frist for klage er 6 uker
• Klag via Altinn
• Dokumenter grunnlaget for klagen

Slik hjelper ReAI med skattemeldingen

ReAI forenkler skattemeldingen:

• Rapporter som gir grunnlag for utfylling
• Avstemming av skattemessige verdier
• Avskrivningsberegning etter skatteregler
• Integrasjon med Altinn (kommende)

Relaterte guider

Les den komplette fradragsguiden for bedrifter , sjekkliste for årsoppgjør , avskrivning og periodisering .