Konto 2710 - Inngående merverdiavgift
Inngående mva på kjøp, med vilkår for fradrag, satskontoer, tidspunkt for fradrag og konto 1610.
Konto 2710 - Inngående merverdiavgift er kontoen for mva på innkjøp som du får trekke fra. Saldoen er et krav mot staten. Ved terminslutt flyttes den til Konto 2740 - Oppgjørskonto merverdiavgift og trekkes fra den utgående mva-en.
Fire spørsmål før du fører fradrag
- Er bedriften registrert i Merverdiavgiftsregisteret?
- Er kjøpet til bruk i den avgiftspliktige delen av virksomheten?
- Har du en faktura til bedriften som viser mva?
- Gjelder kjøpet noe som er avskåret fra fradrag, som representasjon eller personbil?
Er svaret ja på de tre første og nei på det siste, kan mva-en føres her. Brukes kjøpet både til avgiftspliktig og unntatt virksomhet, får du bare forholdsmessig fradrag.
Én konto eller satskontoer
| Type kjøp | Satskonto i denne kontoplanen | Mva-kode |
|---|---|---|
| 25 % | Konto 2711 - Inngående merverdiavgift høy sats | 1 |
| Tjenester fra utlandet | Konto 2712 - Inngående merverdiavgift kjøp tjenester fra utlandet | 86 / 88 |
| 15 % | Konto 2713 - Inngående merverdiavgift middels sats | 11 |
| 12 % | Konto 2714 - Inngående merverdiavgift lav sats | 13 |
En liten bedrift kan føre alt på konto 2710 så lenge hver postering har riktig mva-kode. I Skatteetatens standardkontoplan for SAF-T er rekkefølgen en annen: 2710 høy sats, 2711 middels, 2712 råfisk, 2713 lav og 2714 tjenester fra utlandet. Se mva-koder i regnskapssystemet.
Eksempel
En regnskapsfører kjøper en ny bærbar PC for 14 000 kr ekskl. mva:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 6551 Datautstyr | 14 000 | |
| 2710 Inngående mva | 3 500 | |
| 2400 Leverandørgjeld | 17 500 |
Termin for fradraget
Fradraget hører som hovedregel til terminen fakturaen er datert. Registrer derfor leverandørfakturaer fortløpende. Bruker du en kvitteringsapp eller e-faktura inn i regnskapssystemet, havner bilaget i riktig periode uten at du må huske det. I ReAI settes mva-koden på kontoene, og mva-meldingen fylles ut fra bokføringen.
Konto 1610 i 1600-serien
Konto 1610 med underkontoene 1611 til 1614 er de samme kontoene plassert blant eiendelene. Noen bruker gruppe 16 fordi mva-en oftest er til gode, for eksempel i en oppstartsfase med store innkjøp. De fleste systemer bruker gruppe 27. Hold deg til én serie. Momskompensasjon er en annen ordning og føres på konto 1650.