MVA-avstemming for små bedrifter

MVA-avstemming betyr å kontrollere at tallene i mva-meldingen stemmer med bokføringen, og at hvert beløp har riktig grunnlag og sats. Gjør du dette før hver termin, finner du feil mens de er enkle å rette, og du unngår tilleggsskatt og renter.

Hvorfor avstemme før innsending?

Mva-meldingen bygges fra mva-kodene på hver postering. En feil kode på ett bilag gir derfor feil i meldingen, selv om hovedboken balanserer. Typiske årsaker er en kode kopiert fra forrige faktura, et utenlandsk kjøp uten snudd avregning, eller en kostnad der det ikke er fradragsrett. Fristen for levering og betaling er 10. april, 10. juni, 31. august, 10. oktober, 10. desember og 10. februar. Se terminoversikten for datoene i 2026.

Slik avstemmer du steg for steg

1. Bokfør alt som hører til terminen. Alle salgs- og kjøpsfakturaer datert i terminen skal være registrert. Merverdiavgift tidfestes etter fakturadato, ikke etter betalingsdato.
2. Ta ut mva-rapporten per kode og sammenlign med saldoene på mva-kontoene i hovedboken (2700-serien for utgående og 2710-serien for inngående avgift).
3. Kontrollregn hver post: grunnlag × sats skal gi avgiften. Avvik på mer enn noen kroner tyder på feil kode eller manuelle posteringer.
4. Se etter poster uten mva på inntektskontoer. Salg med kode 5, 6 eller 52 skal ha en forklaring, for eksempel eksport eller unntatt omsetning.
5. Kontroller kjøp fra utlandet. Tjenester fra utenlandske leverandører skal normalt ha kode 86 eller 87, og innførte varer kode 81 eller 14 etter tolldeklarasjonen.
6. Kontroller kostnader uten fradragsrett, som representasjon, servering og personbil. De skal ikke ha kode 1.
7. Avstem oppgjørskontoen. Etter innsending skal saldoen på 2740 Oppgjørskonto merverdiavgift være lik beløpet som skal betales eller tilbakebetales. Se hvordan du bokfører MVA-oppgjøret mot konto 2740.
8. Lagre rapporten og notater om vurderinger sammen med regnskapet for terminen.

Eksempel: kontroll av en termin

En liten virksomhet har følgende tall for mars og april:

Avviket på 200 kr skyldes et kontantsalgsbilag der avgiften ble ført manuelt. Når feilen er rettet, blir mva å betale 60 000 + 6 000 − 20 000 = 46 000 kr, som skal stå på konto 2740 etter innsendingen.

Hva gjør du hvis du finner en feil etter innsending?

Feil i en tidligere termin rettes ved å sende en korrigert mva-melding for den terminen. Retter du feilen selv før Skatteetaten tar kontakt, ilegges normalt ikke tilleggsskatt. Se også feil fakturert mva.

Sjekkliste

• Alle fakturaer med dato i terminen er bokført
• Mva-rapporten stemmer med saldoene på mva-kontoene
• Grunnlag × sats gir avgiften på hver kode
• Utenlandske kjøp har snudd avregning
• Kostnader uten fradragsrett har riktig kode
• Bankavstemmingen er ferdig for perioden
• Oppgjørskontoen stemmer med beløpet i mva-meldingen

Hvordan ReAI hjelper

I ReAI føres hver linje med mva-kode, og mva-meldingen bygges direkte fra bokføringen. Da kan du ta ut rapporten per kode, kontrollregne den og rette bilag før du sender meldingen. Les mer om mva-koder i regnskapssystemet.