MVA på bilbruk

Om du får fradrag for mva på bil i virksomheten, avhenger først og fremst av hva slags kjøretøy det er. Hovedregelen i merverdiavgiftsloven § 8-4 er at det ikke er fradrag for inngående mva på personkjøretøy, verken ved kjøp, leie, drift eller vedlikehold. Varebiler i klasse 2 og andre nyttekjøretøy gir derimot fradrag når de brukes i avgiftspliktig virksomhet.

Personbil eller varebil?

Klassifiseringen står i vognkortet. En «varebil» som er registrert som personbil i vognkortet, gir ikke fradrag.

Hva regnes som drift?

For personbiler omfatter fradragsforbudet blant annet drivstoff, strøm til lading, service, reparasjoner, dekk og vask. Mva på disse kostnadene blir derfor en del av kostnaden i regnskapet. For varebil klasse 2 føres mvaen som inngående mva med kode 1.

Elbil i 2026

Salg og leasing av nye elbiler har nullsats opp til en beløpsgrense på 300 000 kr i 2026 (500 000 kr i 2025). Over grensen beregnes 25 % mva av det overskytende. For en virksomhet som kjøper en elbil som personbil, betyr dette bare at kjøpesummen er lavere enn den ellers ville vært. Det gir ingen fradragsrett. Regjeringen har signalisert at fritaket kan fjernes helt fra 2027, men dette er ikke vedtatt per september 2026.

Eksempel: service på personbil og varebil

To biler får service til 8 000 kr + 2 000 kr mva hver.

Privat bruk av varebil

Brukes en varebil med fradrag også privat, må du vurdere om det skal beregnes mva av privat bruk som uttak, eller om fradraget skal begrenses til næringsandelen. Før kjørebok hvis bilen brukes både i jobb og privat. Skattemessig kan privat bruk av firmabil også gi en skattepliktig fordel.

Bilgodtgjørelse og reiser

Kjører du egen bil i jobb og får kilometergodtgjørelse, er det ingen mva å føre. Trekkfri sats er 3,50 kr per kilometer i 2026. Bompenger, parkering og ferger på tjenestereise må vurderes hver for seg etter kvitteringen. Se også mva på reise og opphold.

Vanlige feil

• Fradrag på drivstoff og service til personbil. Dette er den vanligste mva-feilen i små bedrifter.
• Vognkortet er ikke kontrollert før fradrag tas på en bil som kalles varebil.
• Leasing av personbil føres med kode 1. Leasing er leie, og personbil gir ikke fradrag.
• Blandet bruk dokumenteres ikke for varebiler som også brukes privat.

Relaterte guider

• Forholdsmessig mva ved privat bruk
• Mva-koder i regnskapssystemet
• Bokføring av bilkjøp

I ReAI velger du mva-kode på hver kostnadslinje. Bruk kode 0 på kostnader til personbil og kode 1 på varebil i klasse 2, og lag gjerne egne kostnadskontoer per bil så kontrollen blir enkel.