Konto 2701 - Utgående merverdiavgift høy sats
Utgående mva med 25 % på salg: fakturaeksempel, termin for føring, forskudd og viderefakturering.
Konto 2701 - Utgående merverdiavgift høy sats brukes i denne kontoplanen til mva med 25 % på salg. For en typisk tjenestebedrift er dette den eneste utgående mva-kontoen som brukes, fordi nesten alle tjenester har høy sats.
Slik ser en vanlig faktura ut i regnskapet
Et webbyrå fakturerer 24 000 kr ekskl. mva for et nettstedprosjekt:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1500 Kundefordringer | 30 000 | |
| 3020 Salgsinntekt tjenester, høy sats | 24 000 | |
| 2701 Utgående mva høy sats | 6 000 |
Salget rapporteres med mva-kode 3. Når fakturaen lages i regnskapssystemet, posteres alle tre linjene automatisk ut fra varelinjens mva-kode.
Når mva-en hører til terminen
Mva føres i terminen fakturaen skal utstedes, ikke når kunden betaler. Et salg i februar som kunden betaler i mars, hører til første termin. Fakturerer du forskudd før arbeidet starter, skal mva beregnes av forskuddet, se mva på forskuddsfaktura.
Viderefakturering og utlegg
Kostnader du kjøper inn og fakturerer videre som en del av leveransen, for eksempel lisenser, materiell eller reiser, skal ha mva som resten av fakturaen. Bare utlegg som er pådratt i kundens navn og for kundens regning, kan holdes utenfor. Forskjellen er forklart i mva på viderefakturering og mva på utlegg for kunde.
Salg som ikke skal på 2701
Tjenester til næringsdrivende i utlandet og varer som eksporteres, er ofte fritatt. Da skal ingenting stå på konto 2701, og salget får kode 52, se mva på salg til utlandet.
Konto 1601 i 1600-serien
Fører du mva blant eiendelene, er konto 1601 motstykket til 2701. I Skatteetatens standardkontoplan for SAF-T har utgående mva høy sats nummer 2700 (1600), og 2701 (1601) er middels sats. Sjekk at kontoen har kode 3, uansett nummer.