SkatteFUNN RF-1053 og timeregistrering

SkatteFUNN gir bedrifter 19 prosent skattefradrag på godkjente FoU-kostnader. Fradraget realiseres i selvangivelsen via skjema RF-1053, og det er her de fleste prosjektene faller på dårlig dokumentasjon. Skatteetatens kontroll har økt kraftig, og uten sporbare timer, klar kostnadsallokering og revisorbekreftelse over 100 000 kroner kan store deler av fradraget bli underkjent.

Kort oppsummert

• RF-1053 leveres sammen med skattemeldingen .
• Direkte FoU-lønn + sjablonsats for indirekte kostnader (1,2×) + direkte materialkostnader = fradragsgrunnlag.
• Maksimalt 25 millioner kroner per prosjekt per år, opptil 1850 timer per ansatt og 700 kr/timen.
• Fradrag over 100 000 kroner krever revisorbekreftelse.
• ReAI har egen FoU-prosjektmodul med timeregistrering klar for RF-1053.

Hva må dokumenteres?

Skatteetaten ber om følgende ved kontroll:

ReAI sin FoU-prosjektmodul

ReAI har egen modul for SkatteFUNN-godkjente prosjekter:

• Opprett prosjekt med Forskningsrådets prosjektnummer.
• Tagg timer per ansatt mot prosjektet i timeregistreringen.
• Direkte kostnader allokeres med prosjektkode i fakturabehandlingen.
• Sjablonsats beregnes automatisk (1,2 × direkte lønnskostnad).
• Maksgrensen (1850 t × 700 kr per ansatt) håndheves underveis – varsel når en ansatt nærmer seg taket.
• Rapport for RF-1053 genereres med ett klikk, klar for revisor.

Timeregistreringen som overlever ettersyn

Timeregistreringen er det Skatteetaten ber om først ved ettersyn. Den skal:

• Vise navn, dato, antall timer og aktivitetsbeskrivelse.
• Være koblet mot godkjent prosjekt.
• Føres løpende – ikke fylles ut i etterkant.
• Avstemmes mot totalt antall timer per ansatt per år.

ReAI sin timeregistrering tilfredsstiller alle disse kravene og lar deg:

1. Velge prosjekt fra dropdown ved registrering.
2. Skrive kort aktivitetsbeskrivelse (krav: skal være konkret, ikke “FoU-arbeid”).
3. Få varsel om timer som ikke er registrert innen 7 dager.
4. Eksportere full tidsrapport per ansatt per måned.

Beregning av fradraget

ReAI beregner dette underveis og viser forventet fradrag i dashbordet hele året – det gir bedre styring og fanger feil tidlig.

Kjøp av FoU-tjenester

Kjøp av FoU-tjenester fra godkjente FoU-institusjoner (NTNU, SINTEF, UiO, NMBU, Nofima m.fl.) regnes med i grunnlaget med faktisk pris. Kjøp fra andre leverandører har strengere dokumentasjonskrav.

ReAI sin leverandørmodul lar deg merke leverandører som godkjent FoU-institusjon – og knytter automatisk fakturaer fra disse til prosjektet med riktig kategori.

Sjablon for indirekte kostnader

Standardregelen er 1,2 × direkte lønnskostnad som dekning for kontorplass, IT, ledelse og generelle driftskostnader. Det er enklere enn å beregne faktisk og er det de aller fleste velger.

Sjablonsatsen gjelder også andre kostnader knyttet til FoU-ansattes arbeid: reisekostnader på prosjektreise, kursavgifter, eget kontorhold. Eget hjemmekontor regnes ikke ekstra.

Revisorbekreftelse over 100 000 kroner

Fradrag som overstiger 100 000 kroner per år krever bekreftelse fra statsautorisert revisor – også for selskap som ellers ikke er revisjonspliktige. ReAI gir revisor en forhåndspakke med:

• Forskningsrådets godkjenning.
• Timeregistrering per ansatt.
• Lønnsrapport per FoU-ansatt.
• Direktekostnader med fakturakopier.
• Beregningen av fradraget i kronologisk format.

Det reduserer revisors tidsbruk og dermed honoraret.

RF-1053 felt for felt

Skjemaet ber blant annet om:

ReAI eksporterer feltene som CSV eller XML klar til import i Altinn .

Vanlige fallgruver

Sjekkliste

• Prosjekt godkjent av Forskningsrådet før kostnader påløper
• Timeregistrering aktivert per ansatt
• Direkte kostnader merket med prosjektkode
• Sjablonsats satt opp riktig
• Revisorpakke klar før skattemelding leveres
• RF-1053 levert sammen med skattemeldingen

Slik hjelper ReAI med SkatteFUNN

• Prosjektmodul med FoU-timer og direktekostnader
• Sjablonsats og maksgrenser håndhevet underveis
• Revisorpakke ferdig pakket per år
• RF-1053-eksport klar for Altinn

Trenger du regnskapsfører som kan SkatteFUNN? Se finn regnskapsfører eller ta kontakt .