Feil fakturert MVA

Feil fakturert mva kan være feil sats, mva på et salg som skulle vært uten mva, eller manglende mva på et avgiftspliktig salg. Feilen skal rettes av den som har utstedt fakturaen, og kjøperen må ikke trekke fra mer mva enn det som er lovlig beregnet.

Tre typiske feil

Etter merverdiavgiftsloven § 11-4 skal den som uriktig har fakturert merverdiavgift, betale beløpet til staten. Det gjelder også en selger som ikke er registrert, men som likevel har oppgitt mva på fakturaen. Da har kjøperen ikke fradrag. Sjekk at leverandøren er MVA-registrert med MVA-oppslaget før du trekker fra inngående mva. Regelen hindrer at mva som er innkrevd fra kunden, blir liggende hos selgeren.

Slik retter selgeren feilen

1. Send en kreditnota som opphever den feilaktige fakturaen, med henvisning til fakturanummeret. Se kreditnota-prosessen.
2. Send en ny, korrekt faktura med riktig sats eller uten mva.
3. Bokfør begge dokumentene. Korreksjonen i mva-meldingen føres normalt i terminen kreditnotaen og den nye fakturaen er datert.
4. Gjelder feilen bare bokføringen, for eksempel at en riktig faktura er ført med feil mva-kode, rettes den ved å sende korrigert mva-melding for terminen feilen gjelder.

Eksempel: 25 % i stedet for 15 %

En kafé har fakturert catering uten servering til en kunde med 10 000 kr + 2 500 kr mva, men riktig sats er 15 %.

Kreditnota:

Ny faktura:

Har kunden allerede betalt 12 500 kr, skal differansen på 1 000 kr betales tilbake eller avregnes.

Hva må kjøperen gjøre?

Kjøperen har bare fradrag for mva som er lovlig beregnet. Har du fått en faktura med for mye mva, skal du bare trekke fra riktig beløp, og be leverandøren om kreditnota og ny faktura. Har du allerede trukket fra for mye, skal fradraget rettes, normalt når kreditnotaen er mottatt.

Tilleggsskatt og renter

Har feilen ført til for lite innbetalt mva, kan Skatteetaten ilegge renter og tilleggsskatt på 20 % av beløpet. Tilleggsskatt ilegges normalt ikke når virksomheten selv retter feilen før Skatteetaten tar kontakt. Det lønner seg derfor å rette feil med én gang de oppdages.

Vanlige feil

• Kjøper trekker fra hele den feilaktige mvaen og venter på leverandøren.
• Feilen rettes med en manuell postering uten kreditnota, slik at kunden og selgeren har ulike tall.
• Ny faktura sendes uten kreditnota, slik at salget blir dobbelt.

Relaterte guider

• Mva ved kreditnota
• Mva-avstemming for små bedrifter
• Mva på servering og takeaway

I ReAI lager du kreditnotaen direkte fra den opprinnelige fakturaen, slik at koblingen mellom dem blir sporbar.