Hva er hjemmekontor?
Regler for hjemmekontor, hvilke kostnader som kan fradragsføres og praktiske krav til dokumentasjon.
Hjemmekontor er et område i din egen bolig som brukes til inntektsgivende arbeid eller næringsvirksomhet . Skattereglene for hjemmekontor avhenger av om du er selvstendig næringsdrivende (typisk enkeltpersonforetak ) eller ansatt, og om rommet brukes utelukkende i arbeidet.
Hva regnes som hjemmekontor?
For at et rom skal gi rett til fradrag som hjemmekontor, må det normalt være fysisk atskilt og brukt utelukkende til arbeid eller næring. Et hjørne av stuen eller et rom som også brukes privat, gir som hovedregel ikke rett til eget hjemmekontorfradrag.
- Eget rom, brukt bare til arbeid eller næring
- Ikke til privat bruk i samme periode
- Bruken må kunne dokumenteres
Fradrag for hjemmekontor i enkeltpersonforetak
Driver du enkeltpersonforetak og bruker et eget rom i egen bolig utelukkende i næringen, kan du velge mellom to metoder for fradrag :
| Metode | Beskrivelse |
|---|---|
| Standardfradrag | Et fast årlig beløp fastsatt av Skatteetaten for hjemmekontor i egen bolig |
| Faktiske kostnader | Forholdsmessig andel av faktiske bokostnader (strøm, kommunale avgifter, vedlikehold) basert på areal |
Standardfradraget er enkelt og krever ikke detaljert dokumentasjon av hver kostnad, mens faktiske kostnader kan gi høyere fradrag, men krever mer dokumentasjon . Gjeldende sats for standardfradraget finner du hos Skatteetaten .
Hjemmekontor for ansatte og aksjeselskap
Er du ansatt – også i ditt eget aksjeselskap – kan du som hovedregel ikke trekke fra hjemmekontorkostnader privat. I stedet kan selskapet og den ansatte inngå en leieavtale for hjemmekontoret:
- Selskapet betaler en markedsmessig leie for arealet
- Leieinntekten kan være skattefri for den ansatte når hjemmekontoret leies ut til egen arbeidsgiver og vilkårene er oppfylt
- Avtalen og leienivået må kunne dokumenteres
En slik ordning må være forretningsmessig begrunnet, og leien må stå i forhold til markedsleie for tilsvarende areal.
Krav til dokumentasjon
Uansett metode bør du kunne dokumentere:
- At rommet brukes utelukkende i arbeid eller næring
- Arealet som benyttes, sett i forhold til boligens totale areal
- Kostnadene det kreves fradrag for (ved bruk av faktiske kostnader)
- Eventuell leieavtale mellom ansatt og selskap
God bokføring og oppbevaring av bilag er avgjørende dersom Skatteetaten ber om innsyn.
Oppsummering
Hjemmekontor gir mulighet for fradrag, men reglene avhenger av tilknytningsform. Næringsdrivende kan velge standardfradrag eller faktiske kostnader for et rom som brukes utelukkende i næringen, mens ansatte og eiere av aksjeselskap normalt må bruke en leieavtale med selskapet. Felles for begge er kravet til at bruken er reell og kan dokumenteres.
Les også: Hva er enkeltpersonforetak? og Fradrag