Fakturasalg

Fakturasalg betyr at en virksomhet overdrar en faktura eller kundefordring til et finansforetak for å få penger tidligere enn kunden betaler. Det er en finansieringsløsning, ikke en metode for å inntektsføre ordinært salg.

Vilkårene avgjør om løsningen i realiteten er et endelig salg av fordringen, finansiering med sikkerhet i fakturaen eller en kombinasjon med administrasjon og innkreving.

Slik fungerer fakturasalg

1. Virksomheten leverer varen eller tjenesten og utsteder faktura til kunden.
2. Finansforetaket kontrollerer kunden, fordringen og dokumentasjonen.
3. Fordringen overdras etter avtalen.
4. Virksomheten får et forskudd eller en kjøpesum, fratrukket avtalte kostnader.
5. Kunden betaler til finansforetaket eller en avtalt klientkonto.
6. Eventuelt restoppgjør, renter, gebyrer og regress avregnes.

Finansforetaket kjøper normalt ikke enhver faktura. Tvister, uklart leveringsgrunnlag, forfalte krav og kunder med høy kredittrisiko kan bli avvist eller priset høyere.

Med eller uten regress

«Uten regress» betyr ikke at selger er fri for alt ansvar. Finansforetaket kan fortsatt ha krav dersom fakturaen er omtvistet, leveransen ikke er dokumentert, kreditnota utstedes eller selger har gitt uriktige opplysninger.

Fakturasalg og factoring

Begrepene brukes ofte om hverandre, men avtalene kan være forskjellige:

• Fakturasalg brukes gjerne om salg av én eller flere konkrete fakturaer.
• Factoring er ofte en løpende avtale med finansiering, reskontroføring, betalingsoppfølging og eventuelt kredittrisiko.
• Fakturabelåning innebærer normalt finansiering med fordringene som sikkerhet, ikke et endelig salg.

Les avtalen, ikke bare produktnavnet. Sjekk hvem som eier fordringen, hvem som bærer tapet og hvem som kan beslutte kreditnota, betalingsutsettelse eller rettslig oppfølging.

Hva koster det?

Kostnaden kan bestå av flere elementer:

• rabatt i kjøpesummen
• rente fra utbetaling til kundens betaling
• administrasjons- eller fakturagebyr
• etableringskostnad og minimumsgebyr
• kostnad ved kredittforsikring
• tillegg ved lang kredittid, utenlandsk kunde eller høy risiko
• regresskostnad dersom kunden ikke betaler

Sammenlign effektiv kostnad, ikke bare oppgitt prosent av fakturabeløpet.

Eksempel:

Fem prosent for å få pengene 30 dager tidligere tilsvarer en langt høyere årlig finansieringskostnad enn fem prosent. Vurder løsningen mot driftskreditt, bedre betalingsvilkår, forskudd og aktiv oppfølging av åpne poster.

Hvilke fakturaer egner seg?

Fakturasalg fungerer best når:

• leveransen er fullført og dokumentert
• kunden har god betalingsevne
• fakturaen er korrekt og ikke bestridt
• betalingsfristen er tydelig
• kjøperens referanse og bestillingsnummer er med
• det ikke er sannsynlig med retur, kreditnota eller motkrav

Et finansforetak vil ofte be om kontrakt, ordrebekreftelse, timeliste, leveringsbekreftelse eller annen dokumentasjon som viser at fordringen er reell.

Kundevarsling og betaling

Kunden må få tydelig beskjed dersom fordringen er overdratt og betalingen skal skje til en annen konto. Kontroller at:

• varselet viser hvilken faktura overdragelsen gjelder
• nytt kontonummer og betalingsreferanse er korrekt
• kunden forstår hvem som kan avtale betalingsutsettelse
• retur, reklamasjon og kreditnota håndteres i riktig system
• betaling til opprinnelig konto fanges opp og avstemmes

EHF- eller PDF-fakturaen, overdragelsesvarselet og reskontroen må peke på samme fordring. Ellers kan kunden betale riktig beløp til feil mottaker.

Bokføring

Regnskapsføringen avhenger av avtalens reelle innhold. Ved et endelig salg uten regress kan kundefordringen tas ut av balansen mot mottatt oppgjør og kostnaden ved salget. Ved finansiering med regress kan fordringen fortsatt stå i balansen samtidig som mottatt forskudd behandles som gjeld.

Avklar større eller sammensatte avtaler med regnskapsfører. Skatteetaten har særskilte vurderinger av MVA på rente- og administrasjonselementene i factoringavtaler.

Regulerte tilbydere

Factoring er finansieringsvirksomhet. Finanstilsynet opplyser at virksomhet som finansieringsforetak krever konsesjon, og finansforetaksloven nevner factoring som virksomhet et finansieringsforetak kan få tillatelse til å drive.

Før avtale inngås bør du kontrollere tilbyderen i Finanstilsynets virksomhetsregister og lese vilkårene om regress, mislighold, sikkerhet og kundedata.

Alternativer før du selger fakturaen

• avtal forskudd eller milepælsbetaling
• bruk kortere betalingsfrist
• send korrekt EHF med kundens bestillingsreferanse
• automatiser påminnelser før og etter forfall
• vurder driftskreditt eller kundefordringsfinansiering
• forbedre kredittkontrollen før nye leveranser

ReAI viser faktura, kunde, åpen post og betaling i samme flyt. Det gjør det enklere å dokumentere fordringen, eksportere grunnlag til finansforetaket og avstemme oppgjør, gebyrer og eventuelle regressposter.

Kilder

• Finanstilsynet om finansieringsforetak
• Finansforetaksloven §§ 2-1 og 2-9
• Skatteetaten om avgiftsberegning ved factoring