Hvordan bokføre Google Ads

Google Ads er en av de mest brukte markedsføringsplattformene, men bokføringen krever forståelse av omvendt avgiftsplikt siden tjenesten leveres fra Google Ireland Limited.

Hva er omvendt avgiftsplikt?

Når du kjøper tjenester fra en utenlandsk leverandør (som Google Ireland Limited), gjelder omvendt avgiftsplikt. Dette betyr:

• Leverandøren fakturerer med 0% MVA
• Du som kjøper må selv beregne og rapportere norsk MVA
• Dette gjelder både MVA-registrerte og ikke-registrerte virksomheter

Viktig: Selv om du ikke er MVA-registrert, har du rapporteringsplikt ved kjøp over 2 000 kr per kvartal.

Google fakturerer uten norsk MVA (fakturaen viser “Mva. (0%)”), og det er derfor din plikt å håndtere MVA-rapporteringen selv.

Scenario 1: Du er IKKE MVA-registrert

Hvis bedriften din ikke er MVA-registrert, må du fortsatt håndtere omvendt avgiftsplikt ved kjøp over 2 000 kr per kvartal.

Rapporteringsplikt for ikke-MVA-registrerte

Viktig: Selv om du ikke er MVA-registrert, har du rapporteringsplikt når kjøp av fjernleverbare tjenester fra utlandet overstiger 2 000 kr eks. MVA per kvartal.

Du må da:

• Beregne norsk MVA på kjøpene
• Levere egen MVA-melding for omvendt avgiftsplikt (kvartalsvis)
• Betale MVA til staten
• Du har IKKE fradragsrett - MVA blir en ren kostnad

Bokføring uten fradragsrett

Siden du ikke har fradragsrett, blir MVA en kostnad som belaster resultatet.

Eksempel: Google Ads-faktura på kr 10 000 (0% MVA):

Beregning:

• Fakturabeløp: 10 000 kr
• Norsk MVA (25%): 10 000 × 0,25 = 2 500 kr
• Total kostnad: 12 500 kr

Bokføring:

Forklaring:

• 7320 (10 000 kr): Selve markedsføringskostnaden
• 7320 (2 500 kr): MVA som kostnad (ikke fradragsberettiget)
• 1920 (10 000 kr): Betalt til Google
• 2702 (2 500 kr): MVA du skylder staten (betales separat)

Resultat:

• Total kostnad: 12 500 kr (10 000 + 2 500)
• MVA å betale: 2 500 kr (via egen MVA-melding)

Særskilt MVA-melding

Ikke-MVA-registrerte virksomheter leverer egen MVA-melding for omvendt avgiftsplikt via Altinn/Skatteetaten:

• Periode: Kvartalsvis (januar–mars, april–juni, juli–september, oktober–desember)
• Frist: En måned og ti dager etter kvartalet, det vil si 10. mai, 31. august, 10. november og 10. februar
• Grense: Kun hvis kjøp > 2 000 kr eks. MVA per kvartal
• Betaling: MVA betales til staten etter innlevering

Praktisk:

1. Logg inn på Skatteetaten/Altinn
2. Velg “MVA-melding for omvendt avgiftsplikt”
3. Rapporter kjøp og beregnet MVA
4. Betal MVA via KID-nummer fra Skatteetaten

Scenario 2: Du er MVA-registrert

Hvis bedriften din er MVA-registrert, må du håndtere omvendt avgiftsplikt.

Hvordan fungerer omvendt avgiftsplikt?

1. Google fakturerer uten MVA (0% MVA)
2. Du må beregne norsk MVA (25%) på beløpet
3. Bokfør både utgående og inngående MVA
4. Rapporter i MVA-meldingen med kode 86

Netto effekt: Du får fullt MVA-fradrag, men må rapportere begge sider i MVA-meldingen.

Beregning av MVA

Når Google fakturerer kr 10 000 med 0% MVA, må du beregne:

• Fakturabeløp fra Google: 10 000 kr (dette er netto beløp uten MVA)
• Norsk MVA (25%): 10 000 × 0,25 = 2 500 kr

Ved omvendt avgiftsplikt beregner du MVA på toppen av beløpet fra Google.

Bokføring med omvendt avgiftsplikt

Bilag: Google Ads [måned/år]

Forklaring av posteringene:

• 7320 (Debet 10 000): Markedsføringskostnad
• 2712 (Debet 2 500): Inngående MVA (fradrag)
• 2702 (Kredit 2 500): Utgående MVA (plikt)
• 1920 (Kredit 10 000): Betalt til Google

Balanse: Debet 12 500 = Kredit 12 500.

Resultat: Netto kostnad er 10 000 kr (det vi faktisk betaler Google), og MVA-effekten blir null (utgående og inngående kansellerer hverandre).

Eksempel med større beløp: faktura på kr 384 802

• Fakturabeløp fra Google: 384 802 kr (0% MVA)
• Norsk MVA (25%): 384 802 × 0,25 = 96 201 kr

Bokføring:

Balanse: Debet 481 003 = Kredit 481 003.

MVA-kode 86 i MVA-meldingen

Når du rapporterer i MVA-meldingen, bruker du:

MVA-kode 86: Fradragsberettiget inngående avgift for tjenester kjøpt fra utlandet med omvendt avgiftsplikt, høy sats (25%)

I MVA-meldingen rapporterer du:

• Grunnlag: 384 802 kr
• Inngående MVA (kode 86): 96 201 kr (fradrag)
• Utgående MVA: 96 201 kr (plikt)

Netto effekt på MVA-oppgjør: Null (utgående og inngående MVA kansellerer hverandre)

Praktisk håndtering av Google Ads

Månedlig rutine

For å holde bokføringen enkel:

1. Last ned Google Ads-faktura ved månedens slutt
2. Noter totalt beløp på fakturaen
3. Beregn MVA hvis MVA-registrert:
   • MVA = Beløp × 0,25
4. Bokfør én gang per måned
5. Vedlegg faktura fra Google (PDF)

Hvor finner du Google Ads-fakturaer?

1. Logg inn på Google Ads
2. Gå til Verktøy og innstillinger
3. Velg Fakturering > Dokumenter
4. Last ned faktura som PDF

Fakturaen vil vise:

• Fakturanummer
• Fakturadato
• Totalt beløp i NOK
• “Mva. (0%)” - ingen MVA fra Google
• Betalingsinformasjon

Betaling

Google Ads faktureres normalt via:

• Automatisk betaling (kredittkort/bankkonto)
• Fakturabasert betaling (bankoverføring)

Sørg for at beløpet du bokfører matcher det faktiske beløpet som trekkes fra banken.

Valuta

Google Ads faktureres normalt i NOK for norske kunder, men kan også faktureres i EUR eller USD:

• NOK-faktura: Bruk beløpet som står på fakturaen
• Valutafaktura: Omregn MVA-grunnlaget til norske kroner etter kursen på fakturadatoen. En eventuell kursdifferanse ved betaling føres som agio eller disagio

Kontroller og dokumentasjon

Hva må du dokumentere?

For alle:

• Faktura fra Google (PDF)
• Betalingsbekreftelse (bankkontoutskrift)
• MVA-beregning (grunnlag og beregnet MVA)

MVA-registrerte:

• Ordinær MVA-melding med kode 86

Ikke-MVA-registrerte:

• Egen MVA-melding for omvendt avgiftsplikt (kvartalsvis)
• Oversikt over kvartalsbeløp (for å følge 2 000 kr-grensen)

Vanlige feil å unngå

Feil 1: Tro at ikke-MVA-registrerte slipper omvendt avgiftsplikt

• Alle virksomheter må håndtere omvendt avgiftsplikt ved kjøp > 2 000 kr/kvartal
• Ikke-registrerte leverer egen MVA-melding

Feil 2: Glemme å beregne norsk MVA

• Selv om Google fakturerer 0% MVA, må du beregne 25% norsk MVA

Feil 3: Bokføre uten MVA-postering

• MVA-registrerte må bokføre både utgående og inngående MVA
• Ikke-registrerte må bokføre MVA som kostnad + MVA skyldig

Feil 4: Feil MVA-kode eller manglende rapportering

• MVA-registrerte: Bruk kode 86 i ordinær MVA-melding
• Ikke-registrerte: Lever egen MVA-melding for omvendt avgiftsplikt

Feil 5: Ikke holde oversikt over kvartalsbeløp

• Følg med på om du passerer 2 000 kr-grensen per kvartal

Andre markedsføringsplattformer

Samme prinsipp gjelder for andre utenlandske markedsføringstjenester:

• Meta Ads (Facebook/Instagram) - Meta Platforms Ireland Limited. Se egen guide for bokføring av Facebook- og Instagram-annonser
• LinkedIn Ads - LinkedIn Ireland Unlimited Company
• TikTok Ads - TikTok Technology Limited (Irland)
• Amazon Ads - Amazon EU S.à.r.l (Luxembourg)

Når du har oppgitt organisasjonsnummeret, fakturerer disse normalt uten norsk MVA, og kjøpet utløser omvendt avgiftsplikt. Står det norsk MVA på fakturaen, er det ikke omvendt avgiftsplikt, og du trekker fra MVA-en som står der.

Alternative kontoer for markedsføring

Avhengig av din kontoplan kan du også bruke:

• 7320 Reklamekostnad - standardkontoen for annonser i NS 4102
• 7300 Salgskostnad - hvis du samler salgs- og markedsføringskostnader
• 6790 Annen fremmed tjeneste - brukes av noen, men gir dårligere oversikt over markedsføringen

Velg den kontoen som passer best til din kontoplan og som gir deg best oversikt.

Sammendrag

Bokføring av Google Ads avhenger av om du er MVA-registrert:

Ikke MVA-registrert:

• Rapporteringsplikt ved kjøp > 2 000 kr per kvartal
• Beregn norsk MVA (25%) på beløpet
• MVA blir en kostnad (ingen fradragsrett)
• Lever egen MVA-melding for omvendt avgiftsplikt (kvartalsvis)
• Total kostnad: Fakturabeløp + MVA (eks: 10 000 + 2 500 = 12 500 kr)

MVA-registrert:

• Google fakturerer med 0% MVA
• Beregn norsk MVA (25%) på beløpet: MVA = Beløp × 0,25
• Bokfør med omvendt avgiftsplikt (både utgående og inngående)
• Rapporter i ordinær MVA-melding med kode 86
• Netto effekt: Fullt fradrag, null netto MVA
• Netto kostnad: Det du betaler Google (beløpet på fakturaen)

Viktig for begge:

• Omvendt avgiftsplikt gjelder uansett om du er MVA-registrert eller ikke
• Forskjellen er fradragsrett (MVA-registrerte) vs kostnad (ikke-registrerte)
• Hold oversikt over kvartalsbeløp for rapporteringsgrense (2 000 kr)

Ved å følge denne guiden sikrer du korrekt bokføring av Google Ads og oppfyller kravene til MVA-rapportering.