Hvordan bokføre Facebook-annonser

Facebook- og Instagram-annonser kjøpes fra Meta Platforms Ireland Limited, som fakturerer norske bedrifter uten norsk mva. Du bokfører annonsekostnaden på konto 7320 Reklamekostnad og beregner selv 25 % mva etter reglene om omvendt avgiftsplikt. Er bedriften mva-registrert, fører du både utgående og inngående mva med mva-kode 86, slik at nettoeffekten blir null. Er bedriften ikke registrert, må du betale mvaen når kjøpene av slike tjenester passerer 2 000 kroner i et kvartal.

Hvorfor Meta-annonser gir omvendt avgiftsplikt

Annonser på Facebook og Instagram er fjernleverbare tjenester som kjøpes fra utlandet. Etter merverdiavgiftsloven § 11-3 er det den næringsdrivende kjøperen i Norge som skal beregne og betale mvaen, ikke Meta. Reglene er de samme som ved kjøp av andre tjenester fra utlandet .

Sjekk at bedriften er registrert i annonsekontoen. Meta skal bare fakturere uten mva når kjøperen er en næringsdrivende. Mangler organisasjonsnummer eller mva-nummer i betalingsinnstillingene, kan Meta legge på norsk mva som om du var forbruker. Den mvaen kan du ikke trekke fra, og kvitteringen blir vanskeligere å føre riktig.

Bokføring når bedriften er mva-registrert

Meta belaster kortet eller kontoen hver gang du passerer betalingsgrensen, eller én gang i måneden hvis du har månedlig fakturering. Hver belastning får en kvittering.

Eksempel: En nettbutikk betaler 4 000 kroner for Instagram-annonser. Kvitteringen viser 0 kr i mva.

• Grunnlag: 4 000 kr
• Beregnet mva: 4 000 × 25 % = 1 000 kr

Kostnaden er 4 000 kroner, det samme som ble trukket fra kontoen. Den beregnede mvaen går inn på begge sider av mva-meldingen og utligner seg selv. Kontonumrene for mva varierer litt mellom systemer. Mange bruker underkontoer som 2702 og 2712, andre fører begge sider på 2700 og 2710. Det viktige er at mva-koden er 86, så beløpene havner i riktig post.

Flere kvitteringer i samme måned

Har du mange små belastninger, kan du samle dem i ett bilag per måned, så lenge hver kvittering ligger vedlagt. Eksempel for oktober 2026:

Beregnet mva blir 7 750 × 25 % = 1 937,50 kr. Da fører du 7 750 i debet på 7320, 1 937,50 i debet på 2712, 1 937,50 i kredit på 2702 og 7 750 i kredit på bank. Bankbelastningene avstemmes mot hver enkelt kvittering.

Hvis annonsene gjelder unntatt virksomhet

Driver du for eksempel med helsetjenester eller undervisning som er unntatt fra mva, har du ikke fradrag for mvaen på annonsene. Du beregner fortsatt utgående mva, men bruker kode 87 i stedet for 86. For kjøpet på 4 000 kroner blir kostnaden da 5 000 kroner: 5 000 i debet på 7320, 4 000 i kredit på bank og 1 000 i kredit på 2702. Blandet virksomhet må fordele fradraget, se mva for blandet virksomhet .

Bokføring når bedriften ikke er mva-registrert

Mange nystartede enkeltpersonforetak annonserer på Facebook før de har passert 50 000 kroner i omsetning. De må likevel beregne mva på tjenester fra utlandet når de samlede kjøpene i et kvartal overstiger 2 000 kroner eksklusive mva. Grensen gjelder alle fjernleverbare tjenester fra utlandet samlet, så Meta-annonser, Google Ads og utenlandske programvareabonnementer telles sammen.

Eksempel: Et ENK kjøper Meta-annonser for 2 400 kroner og et utenlandsk designverktøy for 600 kroner i 1. kvartal 2026. Totalt 3 000 kroner er over grensen, så det skal beregnes 750 kroner i mva.

Mvaen er en kostnad fordi du ikke har fradragsrett. Når mvaen betales, fører du 750 i debet på 2702 og 750 i kredit på bank.

Særskilt mva-melding og frister for 2026

Ikke-registrerte leverer en særskilt mva-melding for kvartalet når grensen er passert. Fristene følger av skatteforvaltningsforskriften § 8-3-9 og § 8-3-10 :

Faller fristen på en helg eller helligdag, flyttes den til neste virkedag.

Valuta og kurs

Du kan velge valuta når annonsekontoen opprettes. Velg NOK hvis du kan, så slipper du valutadifferanser. Belastes kontoen i euro eller dollar, fører du kostnaden med det beløpet banken faktisk trakk i kroner. Mva-grunnlaget skal etter merverdiavgiftsloven § 4-12 regnes om til kroner etter kursen på leveringstidspunktet. Se også bokføring av valutafaktura .

Hvor finner du kvitteringene?

Kvitteringene ligger under fakturering og betalinger i Meta Business Suite eller Ads Manager. Last ned kvitteringen for hver belastning som PDF, eller last ned en månedlig oversikt hvis kontoen har månedlig fakturering. Kvitteringen er bilaget ditt og må oppbevares i fem år etter regnskapsårets slutt.

Kontroller at kvitteringen viser:

• Meta Platforms Ireland Limited som selger
• ditt firmanavn og organisasjonsnummer
• dato, beløp og valuta
• at det ikke er beregnet mva

Vanlige feil

• Kvitteringen føres uten mva-kode. Da mangler de beregnede beløpene i mva-meldingen. Bruk 86 og ikke kode 0 eller 1.
• Norsk mva på kvitteringen trekkes fra. Har Meta lagt på norsk mva fordi organisasjonsnummeret mangler, kan du ikke trekke den fra som vanlig inngående mva. Legg inn riktige bedriftsopplysninger i annonsekontoen.
• Ikke-registrerte glemmer 2 000-kronersgrensen. Summen gjelder alle kjøp av fjernleverbare tjenester fra utlandet i kvartalet, ikke bare Meta.
• Kortbelastninger føres uten kvittering. En linje i kontoutskriften er ikke nok dokumentasjon. Last ned kvitteringen fra Meta.
• Annonser føres på 6790 eller 6800. Bruk 7320 Reklamekostnad , så blir markedsføringskostnaden synlig i resultatet.

Samme regler for andre plattformer

Google Ads, LinkedIn, TikTok og Snapchat fakturerer også norske bedrifter fra selskaper i andre land, og føres på samme måte. Se den egne guiden for bokføring av Google Ads og oversikten over mva-koder i regnskapssystemet .

Slik gjør du det i ReAI

I ReAI laster du opp Meta-kvitteringen, velger konto 7320 og mva-kode 86. Systemet beregner utgående og inngående mva og tar beløpene med i mva-meldingen. Med bankintegrasjonen kommer kortbelastningene inn automatisk, slik at du ser hvilke belastninger som mangler kvittering.