Hva er valutakurs?

En valutakurs viser hvor mye én valuta er verdt uttrykt i en annen. Hvis én euro koster 11,80 kroner, er kursen 11,80 NOK per EUR. I regnskapet er ikke spørsmålet bare hva dagens kurs er, men hvilken dato og dokumentert kilde som skal brukes.

Tre kurser som ofte blandes

En spotkurs er en kurs for levering i markedet nå, mens en terminkurs avtales for et fremtidig tidspunkt. Norges Bank publiserer indikative midtkurser. Den kursen virksomheten faktisk får hos banken eller betalingsleverandøren, kan avvike på grunn av marginer og gebyrer.

Eksempel på en valutafaktura

En leverandørfaktura på 1 000 EUR bokføres til 11 800 kroner når kursen er 11,80. Når fakturaen betales, belastes bankkontoen 11 950 kroner, før eventuelle separat spesifiserte gebyrer. Forskjellen på 150 kroner er et realisert valutatap. Det er ikke en ekstra varekostnad og bør ikke skjules i bankgebyret.

Bruk en egen flyt for bokføring av valutafaktura slik at faktura, betaling, kursdifferanse og gebyr kan avstemmes hver for seg.

Dokumenter kursen

Skatteetaten presiserer at virksomheten skal kunne dokumentere hvordan omregningen er gjort og hvilke kurser som er brukt. Reglene har særskilte tidspunkter for blant annet merverdiavgift, lønn og enkelte skatteposter. Se Skatteetatens gjeldende veiledning om valuta i bokføringen .

En god rutine lagrer valutakode, utenlandsk beløp, kurs, kursdato og kilde sammen med bilaget. Ved periodeavslutning bør åpne pengeposter vurderes på nytt, mens betalte poster avstemmes mot bank. Skal du fakturere en utenlandsk kunde, se også faktura til utlandet .