Hvordan bokføre valutafaktura

En valutafaktura er en faktura i en annen valuta enn norske kroner, for eksempel EUR, USD eller SEK. Regnskapet føres i kroner, så beløpet må omregnes. Fordi kursen endrer seg fra fakturadato til betaling, oppstår det nesten alltid en valutadifferanse.

Hvilken kurs skal du bruke?

Bruk kursen på transaksjonsdagen, normalt fakturadatoen. Norges Banks daglige midtkurs er en vanlig og etterprøvbar kilde. Mange regnskapssystemer henter kursen automatisk. Bruk samme kilde hele tiden.

Eksempel: leverandørfaktura i EUR

Du mottar en faktura på 1 000 EUR fra en leverandør i Tyskland. Kursen på fakturadatoen er 11,50, altså 11 500 kroner. Varen er kjøpt for videresalg:

Innførsels-MVA ved import av varer føres i tillegg med MVA-kode 81 på grunnlaget fra tolldeklarasjonen. Kjøp av tjenester fra utlandet gir snudd avregning. Se MVA på import av tjenester.

Tre uker senere betaler du fakturaen. Kursen har steget til 11,70, og banken trekker 11 700 kroner:

Hadde kursen falt til 11,30, ville du betalt 11 300 kroner, og differansen på 200 kroner vært en valutagevinst (agio) på 8060.

Kundefaktura i valuta

Sender du faktura i EUR til en kunde i utlandet, føres salget til kursen på fakturadatoen. Kunden betaler 2 000 EUR. Fakturadato: kurs 11,50 (23 000 kroner). Betalingsdato: kurs 11,40 (22 800 kroner):

Salg av tjenester til utlandet er ofte utenfor MVA-området. Se MVA på salg til utlandet og faktura til utlandet.

Ved årsslutt: omregn åpne poster

Kundefordringer og leverandørgjeld i valuta er pengeposter. Etter regnskapsloven § 5-9 skal de vurderes til kursen på balansedagen. Har du en ubetalt faktura på 1 000 EUR ført til 11 500 kroner, og kursen 31. desember er 11,80, blir gjelden 11 800 kroner:

Mange reverserer omregningen 1. januar, slik at betalingen kan føres mot opprinnelig beløp.

Gebyrer og bankens valutapåslag

Bankens gebyr for utenlandsbetaling føres på 7770 Bank- og kortgebyrer. Valutapåslag som er bakt inn i kursen, blir en del av valutadifferansen. Er påslaget spesifisert, kan det føres som gebyr.

Vanlige feil

• Fakturaen føres til kursen på betalingsdatoen, så valutadifferansen forsvinner inn i kostnaden.
• Valutadifferansen føres på kostnadskontoen i stedet for finanskontoene 8060 og 8160.
• Åpne poster i valuta omregnes ikke ved årsslutt.

Registrer valuta og kurs på bilaget i ReAI, slik at kursdifferansen ved betaling kan føres på 8060 eller 8160. Se også valutakurs, betaling i valuta og konto 8160.