Hva er Konto 2540 - Forhåndsskatt?

Konto 2540 - Forhåndsskatt er en konto i Norsk Standard Kontoplan (NS 4102) for innbetalt forskuddsskatt som ennå ikke er avregnet mot selskapets betalbare skatt. «Forhåndsskatt» er et eldre ord. I dag heter det forskuddsskatt.

Forskuddsskatt for aksjeselskap

Et aksjeselskap betaler forskuddsskatt i to terminer året etter inntektsåret: 15. februar og 15. april. Skatten for 2025 ble altså betalt i februar og april 2026. Beløpet bygger på den siste fastsatte skatten, og det skrives ikke ut forskuddsskatt under 2 000 kr.

Venter selskapet høyere skatt enn forskuddsskatten dekker, kan det betale tilleggsforskudd for å redusere rentetillegget på restskatten. Enkeltpersonforetak betaler forskuddsskatt privat i fire terminer (15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember), og da brukes ikke konto 2540 i foretakets regnskap.

Regnskapsføring

Kontoen får debetsaldo når forskuddsskatten betales, og avregnes mot konto 2500 når skatten er avsatt eller fastsatt. Mange fører forskuddsskatten direkte mot konto 2500 og bruker ikke konto 2540 i det hele tatt.

Eksempel: Et AS har avsatt 80 000 kr i betalbar skatt for 2025. Forskuddsskatten er 35 000 kr per termin. 15.2 og 15.4.2026 debiteres konto 2540 og krediteres konto 1920 med 35 000 kr. Etter skatteoppgjøret avregnes 70 000 kr mot konto 2500, og restskatten på 10 000 kr betales.

Les mer om betalbar skatt .

Vanlige feil

• Fører forskuddsskatten som kostnad når den betales. Skattekostnaden føres på konto 8300 når skatten beregnes
• Lar saldoen på konto 2540 bli stående etter skatteoppgjøret
• Blander selskapets forskuddsskatt med forskuddstrekk fra ansattes lønn på konto 2600

Relaterte kontoer

• Konto 2500 - Betalbar skatt, ikke utlignet
• Konto 2510 - Betalbar skatt, utlignet
• Konto 2600 - Skyldig forskuddstrekk
• Konto 8300 - Betalbar skatt
• Betalbar skatt