Skattekalkulator for enkeltpersonforetak

Et enkeltpersonforetak betaler ikke skatt selv. Overskuddet skattlegges hos deg som eier, og i 2026 består skatten av 22 % skatt på alminnelig inntekt, trinnskatt og trygdeavgift på 10,8 % for næringsinntekt. Med 600 000 kroner i overskudd og ingen annen inntekt blir skatten omtrent 184 400 kroner, eller rundt 30,7 %. Kalkulatoren over viser tallene for ditt overskudd og hva du bør sette av hver måned.

Hvordan beregnes skatt i et enkeltpersonforetak?

Overskuddet i foretaket er driftsinntekter minus fradragsberettigede kostnader og avskrivninger. Private uttak er ikke kostnader og reduserer ikke overskuddet. Les mer om skillet i guiden om privatkonto i ENK .

Overskuddet brukes to steder i skatteberegningen:

1. Alminnelig inntekt er grunnlaget for 22 % skatt. Her trekkes personfradraget og andre fradrag fra, for eksempel gjeldsrenter.
2. Personinntekt er grunnlaget for trinnskatt og trygdeavgift. For næringsdrivende er personinntekten i hovedsak overskuddet, og fradrag som gjeldsrenter og personfradrag reduserer den ikke.

Det er derfor trygdeavgift og trinnskatt ofte blir større enn mange regner med. Se også forklaringen av alminnelig inntekt .

Satser kalkulatoren bruker for 2026

Trygdeavgiften kan ikke bli høyere enn 25 % av personinntekten over 99 650 kroner. Det har bare betydning for små inntekter.

Trinnskatt 2026

Satsene er hentet fra Skatteetatens satsoversikt . Statsbudsjettet for 2027 legges fram i oktober 2026, og satsene for 2027 er ikke vedtatt ennå.

Eksempel: 600 000 kroner i overskudd

Kari driver et enkeltpersonforetak og har ingen annen inntekt. Overskuddet for 2026 blir 600 000 kroner.

Den effektive skatten er 30,7 %. Fordelt på fire terminer blir forskuddsskatten om lag 46 100 kroner per termin, og det tilsvarer rundt 15 400 kroner i måneden.

Eksempel: lønn og ENK ved siden av

Har du lønn i tillegg, legges næringsinntekten oppå lønnen. Da havner mer av overskuddet i høyere trinn. Med 400 000 kroner i lønn og 300 000 kroner i overskudd viser kalkulatoren at overskuddet fører til rundt 110 400 kroner i ekstra skatt, eller 36,8 % av overskuddet. Skatten på lønnen trekkes allerede av arbeidsgiveren, så det er den ekstra skatten på overskuddet du må dekke med forskuddsskatt.

Hvor mye bør du sette av til skatt?

Et enkelt råd er å overføre en fast andel av hver innbetaling til en egen skattekonto. Bruk kalkulatoren til å finne prosenten. For de fleste med overskudd mellom 300 000 og 800 000 kroner havner den mellom 25 og 33 %.

Husk også merverdiavgiften hvis foretaket er MVA-registrert. MVA er ikke din inntekt og skal betales inn hver termin. MVA-kalkulatoren hjelper deg å skille avgiften fra beløpet.

Forskuddsskatt for ENK i 2026

Skatteetaten skriver ut forskuddsskatt basert på tidligere år eller opplysninger du har gitt. For personlige skattytere forfaller den i fire terminer:

Går det bedre enn ventet, bør du endre forskuddsskatten hos Skatteetaten eller betale inn tilleggsforskudd. Betaler du for lite, får du restskatt med renter året etter. Skattemeldingen for 2026 skal leveres innen 31. mai 2027. Guiden om skattemelding for ENK viser hvordan næringsspesifikasjonen fylles ut.

Slik reduserer du skatten lovlig

• Før alle kostnader som har tilknytning til virksomheten. Se oversikten over fradrag for bedrift .
• Aktiver og avskriv driftsmidler riktig. Driftsmidler under 30 000 kroner kan normalt utgiftsføres direkte.
• Vurder innskudd i pensjonsordning for selvstendig næringsdrivende, som gir fradrag i alminnelig inntekt.
• Hold privatkostnader utenfor regnskapet, slik at du slipper tilbakeføring og tillegg ved kontroll.

Hva kalkulatoren ikke tar med

Kalkulatoren gir et estimat. Den tar ikke med:

• skjermingsfradrag, som reduserer personinntekten når foretaket har mye kapital
• formuesskatt
• lavere skattesats og særskilt fradrag i Finnmark og Nord-Troms
• fradrag som bare gjelder for enkelte, som foreldrefradrag og særfradrag
• ektefeller som begge arbeider i foretaket og fordeler inntekten

For et nøyaktig tall bør du bruke skatteberegningen i skattemeldingen, eller få hjelp av en regnskapsfører.

Ofte stilte spørsmål

Betaler ENK 22 % skatt som et AS?

Nei. Et AS betaler 22 % selskapsskatt, og eieren skattes først ved utbytte. I et enkeltpersonforetak skattlegges hele overskuddet hos eieren samme år, med trygdeavgift og trinnskatt i tillegg.

Er trygdeavgiften høyere for næringsdrivende?

Ja. I 2026 er trygdeavgiften 10,8 % på næringsinntekt og 7,6 % på lønn. Til gjengjeld betaler et ENK ikke arbeidsgiveravgift av eierens inntekt.

Hva skjer hvis foretaket går med underskudd?

Underskudd i alminnelig inntekt kan trekkes fra annen inntekt, for eksempel lønn, og reduserer skatten på 22 %. Trygdeavgift og trinnskatt på lønnen påvirkes ikke.

Hvordan finner jeg overskuddet løpende?

Med et oppdatert regnskap ser du resultatet hver måned. I ReAI bokføres inntekter og kostnader fortløpende, slik at du kan legge inn det faktiske resultatet i kalkulatoren og justere forskuddsskatten i tide. Les mer om regnskap for enkeltpersonforetak .