Arbeidsgiveravgift-kalkulator
Velg sone og beregningskode, legg inn avgiftsgrunnlaget for terminen og se arbeidsgiveravgiften med 2026-satsene og fribeløpet i sone Ia.
Beregn arbeidsgiveravgift
Resultat
Satsene og fribeløpet gjelder for 2026. I ReAI beregnes arbeidsgiveravgiften etter sone ved hver lønnskjøring, og den bokføres og rapporteres i a-meldingen automatisk. Prøv gratis
Arbeidsgiveravgift beregnes som en prosent av lønn og annen avgiftspliktig godtgjørelse, og satsen avhenger av hvilken sone virksomheten er registrert i. I 2026 er satsen 14,1 % i sone I og lavere i distriktene, ned til 0 % i sone V. Med 200 000 kroner i lønn i en termin i sone I blir avgiften 28 200 kroner. Kalkulatoren over regner ut avgiften for din sone og holder styr på fribeløpet i sone Ia.
Satser for arbeidsgiveravgift 2026
| Sone | Generelle næringer | Jord- og skogbruk og fiskeri |
|---|---|---|
| I | 14,1 % | 14,1 % |
| Ia | 10,6 % til fribeløpet er brukt opp, deretter 14,1 % | 10,6 % |
| II | 10,6 % | 10,6 % |
| III | 6,4 % | 6,4 % |
| IV | 5,1 % | 5,1 % |
| IVa | 7,9 % | 5,1 % |
| V | 0 % | 0 % |
Satsene er hentet fra Skatteetatens satser for arbeidsgiveravgift . Den ekstra arbeidsgiveravgiften på 5 % for lønn over 850 000 kroner ble opphevet fra 1. januar 2025 og gjelder ikke lenger.
Slik beregnes arbeidsgiveravgift
Arbeidsgiveravgift = avgiftsgrunnlag × sats for sonen
Avgiftsgrunnlaget er summen av:
- lønn, timelønn, overtid, bonus og provisjon
- feriepenger når de utbetales
- trekkpliktige naturalytelser, for eksempel fri bil og fri telefon
- trekkpliktige deler av godtgjørelser, for eksempel kjøregodtgjørelse over trekkfri sats
- innbetalt premie og innskudd til pensjonsordninger, som OTP
- styrehonorar og andre godtgjørelser for arbeid og oppdrag
Trekkfrie utgiftsgodtgjørelser, som kjøregodtgjørelse etter trekkfri sats og diett etter statens satser, er ikke med i grunnlaget. Bruk kjøregodtgjørelse-kalkulatoren for å skille delene.
Hvilken sone gjelder for bedriften?
Sonen bestemmes av hvor virksomheten skal være registrert i Enhetsregisteret, ikke av hvor den ansatte bor. Har foretaket underenheter i flere kommuner, beregnes avgiften per underenhet med satsen der underenheten er registrert. Flytter virksomheten til en annen sone, får det virkning fra måneden etter flyttingen. Oversikten over hvilke kommuner som hører til hver sone finner du hos Skatteetaten.
Fribeløpet i sone Ia
I sone Ia betaler generelle næringer 10,6 % til differansen mot 14,1 % utgjør 850 000 kroner i løpet av året. Deretter gjelder 14,1 % resten av året. Fribeløpet er altså den sparte avgiften, ikke en lønnsgrense.
Grunnlag med lav sats = 850 000 ÷ (14,1 % − 10,6 %) = 24 285 714 kr
Et foretak i sone Ia kan dermed ha et avgiftsgrunnlag på om lag 24,3 millioner kroner i året før den høye satsen slår inn. Det gjelder bare ett fribeløp per juridisk enhet, og er foretaket del av et konsern, ses hele konsernet under ett.
Eksempel: Et foretak i sone Ia har brukt 800 000 kroner av fribeløpet i tidligere terminer og har 4 000 000 kroner i grunnlag i neste termin.
| Steg | Beregning | Beløp |
|---|---|---|
| Fribeløp igjen | 850 000 − 800 000 | 50 000 kr |
| Grunnlag med 10,6 % | 50 000 ÷ 0,035 | 1 428 571 kr |
| Avgift med 10,6 % | 1 428 571 × 10,6 % | 151 429 kr |
| Avgift med 14,1 % | (4 000 000 − 1 428 571) × 14,1 % | 362 571 kr |
| Arbeidsgiveravgift for terminen | 514 000 kr |
Sektorunntatt aktivitet
Foretak i enkelte sektorer skal i utgangspunktet bruke 14,1 % i alle soner, men kan bruke den lokale satsen til fribeløpet på 850 000 kroner er brukt opp. Det gjelder blant annet finansierings- og forsikringsvirksomhet, stål- og kullsektoren og hovedkontortjenester innenfor konsern. Velg «Sektorunntatt aktivitet» i kalkulatoren hvis det gjelder dere.
Terminer og frister i 2026
Arbeidsgiveravgiften beregnes i hver a-melding, men betales annenhver måned:
| Termin | Måneder | Betalingsfrist |
|---|---|---|
| 1 | januar og februar | 16. mars 2026 |
| 2 | mars og april | 15. mai 2026 |
| 3 | mai og juni | 15. juli 2026 |
| 4 | juli og august | 15. september 2026 |
| 5 | september og oktober | 16. november 2026 |
| 6 | november og desember | 15. januar 2027 |
Faller fristen på en helg, flyttes den til neste virkedag. Forskuddstrekket har egne frister og skal fra 2026 betales innen første virkedag etter lønnsutbetalingen.
Bokføring av arbeidsgiveravgift
Avgiften kostnadsføres på konto 5400 arbeidsgiveravgift og føres som gjeld på konto 2770 til den betales. Med 200 000 kroner i lønn i sone I:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 5400 Arbeidsgiveravgift | 28 200 | |
| 2770 Skyldig arbeidsgiveravgift | 28 200 |
Husk også avgiften av opptjente feriepenger, som vanligvis føres på konto 5182 mot 2780 ved periodeslutt. Slik kontrollerer du saldoene mot a-meldingen: avstemming av arbeidsgiveravgift .
Hva kalkulatoren ikke tar med
- flere underenheter i ulike soner, som må beregnes hver for seg
- annen bagatellmessig støtte foretaket har mottatt, som kan påvirke hvor mye av fribeløpet som er tilgjengelig
- særregler for helseforetak, statsforvaltningen, Svalbard og Jan Mayen
- særregler for arbeidstakere som er utsendt til eller fra Norge etter trygdeavtaler
Ofte stilte spørsmål
Betaler et enkeltpersonforetak arbeidsgiveravgift av eierens inntekt?
Nei. Eieren tar ikke ut lønn, og overskuddet belastes med trygdeavgift på næringsinntekt i stedet. Ansatte i foretaket utløser arbeidsgiveravgift som i andre selskaper.
Skal det betales arbeidsgiveravgift av feriepenger?
Ja. Feriepenger er lønn og inngår i avgiftsgrunnlaget når de utbetales. I regnskapet periodiseres avgiften av opptjente feriepenger.
Hvor mye koster en ansatt totalt?
I tillegg til lønn kommer feriepenger, arbeidsgiveravgift og pensjon. Bruk lønnskalkulatoren for å se totalkostnaden, og feriepengekalkulatoren for å kontrollere feriepengene.
Hvordan slipper jeg å regne ut avgiften selv?
Et lønnssystem regner ut avgiften for hver lønnskjøring. Lønn i ReAI bruker satsen for sonen virksomheten er registrert i, sender a-meldingen og bokfører avgiften, se også hvordan du kjører lønn .