MVA-kontroll for nettbutikk

En nettbutikk har de samme mva-reglene som en fysisk butikk, men flere ledd mellom kunden og bankkontoen: betalingsleverandører som trekker gebyrer, plattformer som fakturerer fra utlandet, frakt som legges på ordren, og returer som kommer lenge etter salget. Her er de vanligste kontrollpunktene.

Salg til kunder i Norge

• Varer: 25 %, eller 15 % for næringsmidler.
• Frakt: Frakt som nettbutikken tar betalt for, er en del av salget og får samme sats som varen. Selger du både mat (15 %) og andre varer (25 %) i samme ordre, fordeles frakten forholdsmessig.
• Rabatter og kupongkoder: Mva beregnes av prisen kunden faktisk betaler etter rabatt.
• Gavekort: Mva beregnes normalt først når gavekortet brukes. Se mva på gavekort.
• Returer: Utstedes en kreditnota, reduseres utgående mva i terminen kreditnotaen er datert. Se mva ved kreditnota.

Kostnader i nettbutikken

Avstemming av utbetalinger fra betalingsleverandøren

Betalingsleverandøren betaler normalt ut netto: salget minus gebyrer og returer. Salget skal likevel bokføres brutto, og gebyret føres som egen kostnad.

Eksempel: Kundene har betalt 50 000 kr inkludert mva for varer med 25 % sats. Leverandøren trekker 900 kr i gebyrer og utbetaler 49 100 kr.

Bruk oppgjørsrapporten fra betalingsleverandøren som bilag, og avstem at summen av ordrene i nettbutikken stemmer med bruttobeløpet i rapporten. Se også avstemming av kortoppgjør.

Salg til kunder i utlandet

Norge er ikke med i EUs mva-system. Varer som sendes ut av Norge, er eksport med nullsats (kode 52) når utførselen er dokumentert, for eksempel med tolldeklarasjon eller dokumentasjon fra transportøren. Kunden i EU betaler normalt importmva i sitt land, med mindre nettbutikken har registrert seg i EUs ordninger. Se mva på salg til utlandet.

Utenlandske nettbutikker som selger varer under 3 000 kr til forbrukere i Norge, bruker den norske VOEC-ordningen. Den gjelder ikke norske nettbutikker.

Kontrollpunkter før hver mva-termin

1. Summer ordrene i nettbutikken per mva-sats og sammenlign med salgsinntektene i regnskapet.
2. Kontroller at frakt har fått samme sats som varene.
3. Stem av utbetalingene fra hver betalingsleverandør mot bruttosalg, gebyrer og returer.
4. Kontroller at plattform- og annonsekostnader fra utlandet har snudd avregning.
5. Kontroller at eksportordrer er dokumentert.

Deretter kan du følge den generelle sjekklisten for mva-avstemming.

Hvordan ReAI hjelper

Med ReAI kan nettbutikk, produktregister, betaling og regnskap samles i ett system, eller du kan beholde Shopify. Da blir det enklere å følge hvert salg fra ordre til mva-melding. Les mer om nettbutikk med ReAI.