Kredittrisiko er risikoen for at en motpart ikke oppfyller sine betalingsforpliktelser. I norsk regnskap synliggjøres konsekvensene gjennom tapsavsetninger, nedskrivninger og klassifisering av kundefordringer . Når virksomheten selger på kreditt må ledelsen kombinere gode rutiner med solide data for å beskytte kontantstrømmen.
Kilder til kredittrisiko
- Mangelfull kredittvurdering gir salg til kunder uten betalingsevne
- Konsentrasjon mot én bransje eller kundegruppe øker tapspotensialet
- Svak oppfølging av forfalte fakturaer reduserer likviditet
- Ekstern uro påvirker verdien av obligasjoner
| Scenario | Risikoindikator | Regnskapsmessig tiltak |
|---|---|---|
| Nye kunder uten historikk | Manglende rating eller sikkerhet | Krav om forskudd eller bankgaranti |
| Eksisterende kunde med fallende bonitet | Økende misligholdsgrad | Øk tapsavsetning og sett kredittgrense |
| Portefølje av obligasjoner | Lav likviditetsrisiko gir premie | Beregn forventet kredittap etter IFRS 9 |
Måling og rapportering
- Etabler intern scoringsmodell som kombinerer regnskapstall, betalingshistorikk og kvalitativ vurdering
- Overvåk aldersfordelt saldo for å identifisere forebyggende tiltak tidlig
- Dokumenter vurderingene i notene til årsregnskapet for å møte revisjonskrav
Tiltak for å redusere tap
- Innfør kredittpolicy som kobles til salgsprosessen
- Automatiser purringer og bruk inkasso ved vedvarende forsinkelser
- Benytt fakturasalg eller kreditforsikring for å spre risikoen
Ved å kombinere datadrevne analyser med tydelige fullmakter kan virksomheten holde kredittrisiko på et nivå som støtter vekst uten å gå på bekostning av soliditet.