SAF-T rapportering

SAF-T (Standard Audit File - Tax) er et standardisert filformat for utveksling av regnskapsdata. I Norge er det obligatorisk for bokføringspliktige å kunne levere regnskapsdata på SAF-T-format ved kontroll.

Kort oppsummert

• SAF-T er obligatorisk for alle bokføringspliktige.
• Formatet brukes ved bokettersyn og kontroll.
• Regnskapssystemet må kunne eksportere SAF-T.
• Inneholder hovedbok, kunder, leverandører og MVA.

Hva er SAF-T?

SAF-T er en internasjonal standard utviklet av OECD for å forenkle utveksling av regnskapsdata mellom bedrifter og skattemyndigheter. Norge innførte krav om SAF-T fra 1. januar 2020.

Formålet

• Forenkle bokettersyn
• Standardisere regnskapsdata
• Muliggjøre automatisk analyse
• Effektivisere kontroll

Hvem må kunne levere SAF-T?

Bokføringspliktige

Alle bokføringspliktige virksomheter må kunne eksportere regnskapsdata på SAF-T-format ved forespørsel fra Skatteetaten.

Unntak

Små virksomheter med manuell bokføring eller regneark kan være unntatt, men må likevel kunne levere regnskapsdata i lesbart format.

Hva inneholder SAF-T-filen?

Når må du levere SAF-T?

Ved bokettersyn

Skatteetaten kan kreve SAF-T-fil ved kontroll. Du må da kunne levere innen rimelig tid.

Ikke rutinemessig

SAF-T leveres ikke rutinemessig, bare ved forespørsel eller kontroll.

Oppbevaringsplikt

Du må kunne produsere SAF-T for alle år du har oppbevaringsplikt (5 år).

Krav til regnskapssystemet

Eksportfunksjon

Systemet må kunne eksportere SAF-T-fil som oppfyller norsk standard (SAF-T Financial).

Mapping av kontoplan

Kontoplanen må mappes mot standard 2-sifret kontoplan slik at dataene kan sammenlignes.

Riktig MVA-koding

MVA-koder må være korrekt satt opp og konsistent brukt.

Slik forbereder du deg

1. Sjekk at systemet støtter SAF-T

Kontroller at regnskapssystemet kan eksportere gyldig SAF-T-fil. De fleste moderne systemer støtter dette.

2. Kontroller kontoplanen

• Er kontoplanen mappet mot standard kontoplan?
• Er alle kontoer i bruk mappet korrekt?

3. Kontroller MVA-koder

• Er riktige MVA-koder brukt konsistent?
• Er det avvik mellom MVA-oppgave og hovedbok?

4. Test eksport

• Prøv å eksportere SAF-T for en periode
• Kontroller at filen validerer
• Sjekk at innholdet ser riktig ut

Vanlige utfordringer

Validering av SAF-T

Skatteetatens verktøy

Skatteetaten tilbyr verktøy for å validere SAF-T-filer før innsending.

Hva sjekkes

• Teknisk format (XML-struktur)
• Påkrevde felter
• Logisk konsistens
• Mapping mot standard kontoplan

Konsekvenser av manglende SAF-T

Ved bokettersyn

Hvis du ikke kan levere SAF-T ved bokettersyn:

• Kontrollen blir mer tidkrevende
• Kan føre til skjønnsmessig fastsetting
• Mulige tilleggsskatt og sanksjoner

Daglig drift

SAF-T påvirker ikke daglig drift, men du må ha systemstøtte for å være forberedt.

SAF-T og internkontroll

SAF-T kan også brukes internt for:

• Analyse av regnskapsdata
• Kontroll av konsistens
• Sammenligning mellom perioder
• Grunnlag for revisjonshandlinger

Slik hjelper ReAI med SAF-T

ReAI har full SAF-T-støtte:

• Automatisk eksport av SAF-T-fil
• Validering før eksport
• Mapping mot standard kontoplan
• Historikk for alle perioder

Relaterte guider

Les om bokføringsloven , kontoplan og digitalisering .