Pensjon og lønn

Obligatorisk tjenestepensjon (OTP) henger tett sammen med lønnen. Innskuddet beregnes av lønnen, premien gir arbeidsgiveravgift og skal rapporteres i a-meldingen, og feil i lønnsgrunnlaget gir feil pensjon. Mangler bedriften en OTP-avtale? Bestill obligatorisk tjenestepensjon digitalt gjennom ReAIs pensjonspartner.

Når må bedriften ha OTP?

Etter lov om obligatorisk tjenestepensjon § 1 gjelder plikten for foretak som har:

• minst to personer som begge har arbeidstid og lønn på 75 prosent eller mer av full stilling, eller
• minst én arbeidstaker uten eierinteresse i foretaket med 75 prosent stilling eller mer, eller
• personer som hver har minst 20 prosent stilling og til sammen utfører minst to årsverk.

Ordningen skal være opprettet innen seks måneder etter at vilkårene er oppfylt, se OTP-loven § 2. En eier som jobber fullt i eget AS, teller med i den første regelen sammen med én annen person i minst 75 prosent stilling.

Hvem skal være med?

Når bedriften har plikt til OTP, skal alle ansatte fra 13 år være med, uten krav til minste stillingsandel. Dette har gjeldt siden 1. januar 2022. Før det kunne ansatte under 20 år og ansatte i under 20 prosent stilling holdes utenfor.

Hvor mye skal betales inn?

Kilde: lov om obligatorisk tjenestepensjon § 4 og innskuddspensjonsloven. Bruk pensjonskalkulatoren for å sammenligne satser.

Eksempel: OTP og arbeidsgiveravgift

En ansatt har 600 000 kroner i årslønn. Bedriften har minimumsordning på 2 prosent og holder til i sone I.

I tillegg kommer administrasjonskostnader og eventuelle risikodekninger, som uførepensjon, fra pensjonsleverandøren.

A-melding

Premien til pensjonsordningen rapporteres i a-meldingen som tilskudd og premie til pensjonsordning, og den inngår i grunnlaget for arbeidsgiveravgift. Opplysningen gis på virksomhetsnivå, ikke som lønn til den enkelte ansatte. Innskudd til OTP er ikke skattepliktig lønn for den ansatte og skal ikke inngå i trekkgrunnlaget.

Det ansattes egne innskudd trekkes i nettolønnen og rapporteres slik lønnssystemet og pensjonsleverandøren krever.

Bokføring

Månedlig premie:    Debet 5950 Pensjonskostnad         1 000
                       Kredit 2400 Leverandørgjeld (pensjonsleverandør)   1 000
Arbeidsgiveravgift: Debet 5400 Arbeidsgiveravgift        141
                       Kredit 2770 Skyldig arbeidsgiveravgift              141

Se konto 5950 Obligatorisk tjenestepensjon og konto 5420 Innberetningspliktig pensjonskostnad. Faktureres premien kvartalsvis eller årlig, periodiseres kostnaden per måned.

Egen pensjonskonto

Siden 2021 samles pensjonskapital fra tidligere arbeidsgivere på en egen pensjonskonto hos den nåværende arbeidsgiverens leverandør, med mindre den ansatte har reservert seg. Den ansatte betaler forvaltningskostnaden for tidligere opptjent kapital, mens arbeidsgiveren betaler for kapital som opptjenes nå, med mindre avtalen fordeler det annerledes.

Vanlige feil

• Nyansatte legges ikke inn i ordningen fra første dag.
• Deltidsansatte eller unge ansatte holdes utenfor, slik reglene var før 2022.
• Innskuddet beregnes bare av lønn over 1G, en regel som ikke gjelder lenger.
• Arbeidsgiveravgift av pensjonspremien er ikke bokført.
• Lønnsgrunnlaget hos pensjonsleverandøren oppdateres ikke etter lønnsoppgjøret.

Skal du ansette for første gang, bruk sjekklisten for første ansatt. Der står OTP sammen med de andre arbeidsgiverpliktene.

OTP i ReAI

I ReAI beregnes og registreres OTP automatisk for de ansatte det gjelder når lønnen kjøres. Se hvordan du kjører lønn i ReAI.

Les også avstemming av arbeidsgiveravgift og lønn til deltidsansatte.