Regnskap for musikere

Som musiker får du ofte betalt på flere måter samtidig: honorar som lønn fra én arrangør, faktura fra enkeltpersonforetaket til en annen, royalties fra TONO eller Gramo og kanskje et stipend. Det viktigste å vite er at kunstnerisk fremføring er unntatt fra mva, mens salg av merch, lydteknikk og utleie av utstyr er vanlig avgiftspliktig med 25 %. Driver du ENK, betaler du skatt og 10,8 % trygdeavgift av overskuddet i 2026, og du kan trekke fra kostnader til instrumenter, utstyr, øvingslokale og reiser.

Honorar eller faktura?

Mange musikere har begge deler. Honorar som lønn skal ikke føres i ENK-et, men kommer ferdig utfylt i skattemeldingen. Fakturerer du fra ENK, må oppdraget være reelt selvstendig. Har du fast avtale med én oppdragsgiver som styrer arbeidet ditt, kan forholdet i realiteten være et ansettelsesforhold. Se mer om å fakturere som ENK .

Mva for musikere

Etter merverdiavgiftsloven § 3-7 er kunstnerisk fremføring av åndsverk unntatt fra mva. Det samme gjelder billettinntekter til konserter og opphavsmannens salg av rettigheter til egne verk.

Du må registrere deg i mva-registeret når den avgiftspliktige omsetningen passerer 50 000 kroner i løpet av 12 måneder. Konserthonorarer og undervisning teller ikke med. En musiker som bare spiller og underviser, skal derfor ikke registreres, uansett hvor mye hun tjener.

Er du registrert fordi du også selger merch eller lydtjenester, har du bare fradrag for mva på kostnader som gjelder den avgiftspliktige delen. Felles kostnader, som en bil eller et PA-anlegg du både spiller konserter og leier ut med, må fordeles. Se mva for blandet virksomhet .

Typiske fradrag

Bokføringseksempel

En gitarist med ENK, som ikke er mva-registrert, fakturerer et konserthonorar på 15 000 kroner og kjøper en gitarforsterker til 36 000 kroner inklusive mva i 2026.

Faktura for konserten:

Kjøp av forsterker:

Forsterkeren koster over 30 000 kroner og varer i mange år, så den aktiveres. Uten mva-registrering er det ingen mva å trekke fra, og hele beløpet blir kostpris. Høyeste skattemessige avskrivning første år er 36 000 × 20 % = 7 200 kroner. Se kjøp av anleggsmidler .

Royalties og stipend

TONO og Gramo betaler ut vederlag for bruk av musikken din. Er du aktiv musiker eller låtskriver, er vederlaget normalt en del av inntekten fra virksomheten din og føres i ENK-et. Stipender til kunstnere er som hovedregel skattepliktige. Hvordan et stipend skal føres, avhenger av hva det gis til, så ta vare på tildelingsbrevet.

Skatt og forskuddsskatt i 2026

Overskuddet i ENK-et er personinntekt. I 2026 betaler du 22 % skatt på alminnelig inntekt, 10,8 % trygdeavgift og trinnskatt. Personfradraget er 114 540 kroner. Fordi ingen trekker skatt av fakturaene dine, må du betale forskuddsskatt, med forfall 15. mars, 15. juni, 15. september og 15. desember. Endrer inntekten seg mye, bør du endre skattekortet slik at du ikke får stor restskatt.

Spiller du i utlandet, kan arrangørlandet trekke skatt av honoraret. Ta vare på dokumentasjonen, fordi skatt betalt i utlandet kan gi fradrag i norsk skatt.

Vanlige feil

• Mva på konserthonorarer. Kunstnerisk fremføring er unntatt. Fakturaen skal ikke ha mva.
• Merch uten mva når du er registrert. Plater og t-skjorter er avgiftspliktige.
• Honorar føres to ganger. Lønn som arrangøren har rapportert i a-meldingen, skal ikke inn i ENK-et i tillegg.
• Vanlige klær føres som kostnad. Bare sceneklær som ikke egner seg til privat bruk, gir fradrag.
• Ingen forskuddsskatt. Uten forskuddsskatt kan restskatten bli stor.

Slik hjelper ReAI musikere

I ReAI lager du fakturaer uten mva for konserter og med 25 % for merch og lydtjenester, fra samme system. Kvitteringer for strenger, reiser og utstyr tar du bilde av når du får dem, og banken avstemmes automatisk. Se også regnskapsprogram for frilansere og fradrag for bedrift . Driver du et studio i tillegg, er regnskap for podkaststudio nyttig lesning.