Regnskap for håndverkere

Håndverkerbransjen har regnskapsutfordringer som skiller seg fra andre bransjer. Prosjektbasert arbeid, store materialinnkjøp og investeringer i verktøy og kjøretøy krever god oversikt og riktig behandling.

Kort oppsummert

• Prosjektregnskap viser om oppdragene er lønnsomme.
• Materialinnkjøp må kobles til riktig prosjekt.
• Verktøy og utstyr skal avskrives over tid.
• Kjøretøy har egne regler for fradrag.

Typiske transaksjoner for håndverkere

Prosjektregnskap for håndverkere

Hvorfor prosjektregnskap

Hvert oppdrag bør ha sitt eget prosjekt i regnskapet:

• Se lønnsomhet per oppdrag
• Sammenligne tilbud mot faktiske kostnader
• Lære av prosjekter som gikk bra eller dårlig
• Dokumentere for eventuelle tvister

Hva som bør føres på prosjekt

• Materialinnkjøp
• Timer brukt (verdi av arbeid)
• Direkte utgifter (reise, leie av utstyr)
• Fakturert beløp

Løpende oppfølging

• Sjekk prosjektstatus ukentlig under arbeid
• Sammenlign med tilbud og budsjett
• Juster prising på fremtidige oppdrag

Materialinnkjøp og lager

Prosjektspesifikke materialer

Materialer kjøpt inn til et spesifikt oppdrag:

• Føres direkte som kostnad på prosjektet
• Inkluderes i faktura til kunden
• Krever god merking og dokumentasjon

Lagerbeholdning

Hvis du holder lager av standardmaterialer:

• Føres som varelager i balansen
• Kostnadsføres når det brukes
• Krever telling og verdivurdering

Les om varelager.

Verktøy og utstyr

Når skal det kostnadsføres direkte?

Skattemessig kan driftsmidler som koster under 30 000 kroner ekskl. fradragsberettiget MVA, eller som har levetid under 3 år, fradragsføres direkte. Grensen gjelder fra inntektsåret 2024. Regnskapsmessig balanseføring vurderes separat. Se småanskaffelser.

Når skal det aktiveres?

Større investeringer skal aktiveres og avskrives:

• Elektroverktøy med lang levetid
• Maskiner og stasjonært utstyr
• Stillaser og anleggsutstyr

Les om avskrivning.

Avskrivningsregler

• Saldoavskrivning er vanligst
• Ulike saldogrupper har ulike satser
• Verktøy, maskiner, inventar og personbiler: saldogruppe d, 20 %
• Varebiler, lastebiler og busser: saldogruppe c, 24 %

Kjøretøy og bilkostnader

Varebil i næring

Varebil brukt i næring har egne regler:

• MVA-fradrag på kjøp og drift gjelder bare varebil klasse 2, ikke personbil eller varebil klasse 1
• Fradrag for drivstoff, vedlikehold, forsikring
• Avskrivning av kjøpssum
• Dokumentasjon av yrkeskjøring

Privat bruk av firmabil

Hvis bilen brukes privat:

• Fordelsbeskatning av privat bruk
• Kjørebok for å dokumentere fordeling

Les om firmabil.

MVA for håndverkere

Materialer og arbeid

• 25 % MVA på materialer
• 25 % MVA på arbeid

Norge har ikke omvendt avgiftsplikt i byggebransjen. Også underentreprenører fakturerer hovedentreprenøren med MVA på vanlig måte.

Fradrag for inngående MVA

Du kan trekke fra MVA på:

• Materialinnkjøp
• Verktøy og utstyr
• Driftskostnader

Les om MVA.

Fradrag håndverkere ofte glemmer

Sjekkliste for håndverker-regnskap

• Alle oppdrag har prosjektkode
• Materialinnkjøp kobles til prosjekt
• Større investeringer aktiveres
• Kjøretøy dokumenteres med kjørebok
• Timer føres og kobles til prosjekt

Slik hjelper ReAI håndverkere

ReAI støtter håndverkerbransjen med:

• Prosjektmodul for oppfølging av oppdrag
• Bilagsføring av materialinnkjøp med forslag til konto og prosjekt
• Timeføring som kan faktureres per prosjekt
• Rapporter for prosjektlønnsomhet

Se regnskapsprogram for håndverkere for timer, prosjekt og faktura fra mobilen.

Relaterte guider

Les om prosjektregnskap i ReAI, avskrivning, firmabil og struktur i regnskapet.

Les også Regnskap for renholdsfirma.