Prøv gratis

Regnskap for coworking starter med MVA. Utleie av fast eiendom er som hovedregel unntatt fra MVA, mens tjenester som resepsjon, møterom med servering og IT har 25 % MVA. Et coworking-medlemskap kan inneholde begge deler. Behandlingen påvirker både prisene, fradragsretten og hvem som er riktige kunder.

Tre modeller

ModellTypisk MVA-behandling
Ren utleie av kontorplassUnntatt, med mindre utleier er frivillig registrert
Utleie til MVA-registrerte leietakere med frivillig registrering25 % MVA, og fradrag for MVA på lokalkostnader
Medlemskap der tjenestene er hovedsaken (fleksible plasser, resepsjon, IT, møterom)Kan være avgiftspliktig tjeneste med 25 %. Må vurderes konkret

Møteromsutleie per time, servering, utskrift og kaffe som selges separat, har egne satser. Servering har 25 %, og mat som selges uten servering har 15 %.

Frivillig registrering

En utleier kan søke om frivillig registrering for utleie av lokaler til leietakere som selv er MVA-registrerte. Da beregnes 25 % MVA på leien, og utleier får fradrag for MVA på oppussing, strøm og drift. For leietakere uten fradragsrett, for eksempel leger eller foreninger, blir leien da dyrere, og utleie til dem kan ikke omfattes. Frivillig registrering binder deg gjennom justeringsreglene for fast eiendom i 10 år.

Bokføringseksempel: månedlig medlemskap med MVA

Et coworking-selskap med avgiftspliktige medlemskap fakturerer et medlem 3 000 kroner pluss MVA:

KontoDebetKredit
1500 Kundefordringer3 750
3020 Salgsinntekt tjenester, høy sats3 000
2700 Utgående merverdiavgift750

Er utleien unntatt, føres beløpet uten MVA på en egen konto, for eksempel 3600 Leieinntekt fast eiendom.

Depositum og forskudd

Depositum fra medlemmer er gjeld, ikke inntekt. Årsmedlemskap som betales på forskudd, skal inntektsføres over perioden. Se bokføring av depositum og periodisering.

Blandet virksomhet

Har du både unntatt utleie og avgiftspliktige tjenester, får du bare forholdsmessig fradrag for MVA på felleskostnader som husleie, strøm og renhold. Fordelingen må være rimelig og dokumentert. Se MVA for blandet virksomhet og forholdsmessig MVA.

Vanlige feil

  • Alle medlemskap faktureres med MVA uten at modellen er vurdert, eller alt behandles som unntatt husleie.
  • Fullt fradrag for MVA på lokalkostnader når en del av utleien er unntatt.
  • Årsmedlemskap inntektsføres i sin helhet ved innbetaling.
  • Depositum inntektsføres.

Slik hjelper ReAI coworking

I ReAI kan du sende gjentakende fakturaer for medlemskap, bruke ulike MVA-koder for utleie og tjenester og føre felleskostnader med forholdsmessig fradrag. Se abonnementsfakturering. Er du usikker på MVA-modellen, kan en regnskapsfører hjelpe: finn regnskapsfører.