Prøv gratis

Regnskap for bilutleie har ett viktig særtrekk: Personbiler som anskaffes for yrkesmessig utleie, gir fradrag for inngående MVA. Det er et unntak fra hovedregelen om at personbiler ikke gir fradrag. Samtidig skal utleien faktureres med 25 % MVA.

Kort oppsummert

  • Utleie av bil har 25 % MVA.
  • Kjøp og drift av utleiebiler gir fradrag for MVA, fordi bilene brukes i yrkesmessig utleie.
  • Biler til eget bruk, for eksempel daglig leders bil, gir ikke fradrag.
  • Depositum er ikke inntekt.
  • Utleiebilene avskrives, og salget av dem må følges opp med riktig MVA.

Typiske transaksjoner

TransaksjonBokføring
Kjøp av utleiebil1230 Personbiler, med fradrag for MVA
Leieinntekt3610 Leieinntekt andre varige driftsmidler, med 25 % MVA
Drivstoff eller bompenger som viderefaktureresDel av leievederlaget, med 25 % MVA
Depositum på kortReservasjon, eller gjeld til kunden hvis beløpet er trukket
Skade som kunden dekkerVurderes etter avtalen, se under
Forsikring og service7040 Forsikringer og 7020 Vedlikehold

Bokføringseksempel: utleie i fem døgn

Kunden leier en bil for 4 000 kroner ekskl. MVA og betaler med kort:

KontoDebetKredit
1500 eller oppgjørskonto for kort5 000
3610 Leieinntekt andre varige driftsmidler4 000
2700 Utgående merverdiavgift1 000

Belaster du kunden for drivstoff eller bompenger, er det en del av leietjenesten. Beløpet får 25 % MVA, selv om bompenger i seg selv ikke har MVA.

Depositum og forhåndsbetaling

Et depositum som bare er reservert på kundens kort, skal ikke bokføres. Er beløpet trukket, er det gjeld til kunden til leieforholdet er avsluttet. Forhåndsbetalt leie for en periode som ikke har startet, føres som forskudd fra kunde. Se bokføring av depositum.

Skader og egenandel

Fakturerer du kunden for skader etter avtalen, må du vurdere om beløpet er en del av leievederlaget eller en ren erstatning for et tap. Behandlingen avhenger av avtalen og hvordan beløpet beregnes. Dokumenter skaden, reparasjonskostnaden og hva kunden er fakturert for.

Avskrivning og salg av bilparken

Utleiebiler avskrives. Skattemessig hører personbiler til saldogruppe d med inntil 20 % avskrivning, mens varebiler hører til gruppe c. Når bilene selges etter noen år, skal salget føres som avgang av driftsmiddel. Har du fått fradrag for MVA ved kjøpet, må du vurdere MVA ved salget og eventuelle justeringsregler. Se salg av driftsmiddel.

Vanlige feil

  • Fradrag for MVA på biler som ikke brukes i utleien.
  • Bompenger og drivstoff viderefaktureres uten MVA.
  • Trukket depositum inntektsføres.
  • Bilparken avskrives ikke, eller solgte biler blir stående i anleggsregisteret.

Slik hjelper ReAI bilutleie

I ReAI kan du fakturere leie, føre hver bil som eget prosjekt for å se lønnsomhet per bil, og følge opp avskrivninger. Se MVA på bilbruk og anleggsregister.