Hvordan bokføre privat uttak

Privat uttak betyr at eieren tar penger, varer eller tjenester ut av virksomheten til eget bruk. Det er bare aktuelt i enkeltpersonforetak og personlig eide selskaper. I et aksjeselskap kan eieren ikke ta ut penger privat uten at det er lønn, utbytte eller et lån med egne regler.

Uttak av penger i enkeltpersonforetak

I et enkeltpersonforetak er det ingen lønn til eieren. Du lever av overskuddet, og overføringer til privatkontoen føres mot egenkapitalen. Uttaket er ikke en kostnad og gir ikke fradrag. Du betaler skatt av overskuddet, uansett hvor mye du tar ut.

Du overfører 30 000 kroner fra bedriftskontoen til privatkontoen:

Mange bruker en egen underkonto for privatuttak, slik at årets uttak er lett å se. Ved årsslutt nullstilles den mot egenkapitalen sammen med årets resultat. Se konto 2050.

Privat kjøp med firmakortet

Har du betalt en privat regning med bedriftskortet, føres den på samme måte som et uttak av penger. Den skal ikke føres som kostnad, og du skal ikke trekke fra MVA.

Uttak av varer: uttaksmoms

Tar du varer fra lageret til privat bruk, og du har fått fradrag for MVA ved innkjøpet, skal du beregne utgående MVA på uttaket. Grunnlaget er etter merverdiavgiftsloven § 4-9 den alminnelige omsetningsverdien for tilsvarende varer, ikke automatisk innkjøpsprisen.

Du tar ut varer til privat bruk. Alminnelig omsetningsverdi er 2 000 kroner ekskl. MVA:

Uttaket føres som inntekt, fordi varekostnaden allerede ligger i regnskapet. Da blir resultatet riktig.

Uttak av tjenester, for eksempel når en håndverker bruker firmaets ansatte eller utstyr på egen bolig, kan også gi uttaksmoms. Se konto 3060 og konto 3070.

Privat bruk av bil, telefon og PC

Bruker du en næringsbil privat, skal privat bruk tilbakeføres i skattemeldingen etter egne regler. For telefon og PC gjelder særskilte regler for hva som er privat bruk. Dette føres ikke som et privatuttak i løpende bokføring, men vurderes i skatteoppgjøret. Snakk med regnskapsføreren om hvilke regler som gjelder for din bil.

Hva med aksjeselskap?

I et AS har eieren ikke adgang til privat uttak. Pengene tilhører selskapet. Skal du ta ut penger, må det skje som:

Har du betalt noe privat med selskapets kort, føres det som en fordring på aksjonæren (for eksempel konto 1370) og må betales tilbake raskt. Se konto 1370.

Vanlige feil

• Privat uttak føres som lønnskostnad i et enkeltpersonforetak.
• Private kjøp med firmakortet føres som kostnad med MVA-fradrag.
• Uttaksmoms glemmes når eieren tar varer fra lageret.
• Aksjonæren tar ut penger fra AS-et uten vedtak eller låneavtale.

I ReAI kan du lage en automatiseringsregel for faste overføringer til privatkontoen, slik at de føres som uttak og ikke som kostnad. Se også eierinnskudd og ReAI for enkeltpersonforetak.