Hvordan bokføre leverandørbonus
Bonus som gis som kreditnota, føres som innkjøpsprisreduksjon og reduserer inngående MVA. Et markedsføringsbidrag du fakturerer, er et salg.
En leverandørbonus er en rabatt du får i etterkant, gjerne basert på hvor mye du har kjøpt i løpet av et år. Regnskapsmessig er det en reduksjon av innkjøpsprisen, ikke en inntekt. Hvordan du bokfører den, avhenger av om leverandøren sender en kreditnota eller om du selv fakturerer en motytelse.
Tre typer bonus
| Type | Dokument | Føring |
|---|---|---|
| Volumbonus eller etterskuddsrabatt | Kreditnota fra leverandøren | 4370 Innkjøpsprisreduksjon, og inngående MVA reduseres |
| Bonus som betales uten kreditnota | Bonusavregning eller oppgjørsbrev | Avklar med leverandøren om det er prisavslag eller betaling for en tjeneste |
| Markedsføringsbidrag eller hylleplass | Faktura fra deg til leverandøren | Salg av tjeneste, med utgående MVA |
Eksempel 1: bonus på kreditnota
Leverandøren sender en kreditnota på årsbonus: 20 000 kroner pluss 5 000 kroner i MVA. Bonusen gjelder varer for videresalg:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 2400 Leverandørgjeld | 25 000 | |
| 4370 Innkjøpsprisreduksjon | 20 000 | |
| 2710 Inngående merverdiavgift | 5 000 |
Den inngående MVA-en reduseres fordi du tidligere har fått fradrag for MVA på den opprinnelige prisen. Bruk avgiftskoden for fradragsberettiget inngående MVA med negativt beløp, eller systemets kreditnotafunksjon, slik at korreksjonen havner riktig i MVA-meldingen.
Gjelder bonusen kjøp av råvarer, brukes tilsvarende konto i 4000-serien, for eksempel 4070. Gjelder den driftskostnader, krediteres den aktuelle kostnadskontoen.
Eksempel 2: opptjent bonus ved årsslutt
Bonusavtalen gir 3 % bonus på årets kjøp, men kreditnotaen kommer først i februar. Du har kjøpt for 800 000 kroner ekskl. MVA, så opptjent bonus er 24 000 kroner. Er beløpet sikkert nok og vesentlig, bør det periodiseres i årsregnskapet:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1390 Andre fordringer | 24 000 | |
| 4370 Innkjøpsprisreduksjon | 24 000 |
MVA-korreksjonen føres først når kreditnotaen er mottatt. Da reverseres fordringen, og kreditnotaen føres som i eksempel 1. Ikke inntektsfør en bonus som forutsetter at et kjøpsmål nås senere.
Eksempel 3: markedsføringsbidrag du fakturerer
Du får betalt 10 000 kroner for å eksponere leverandørens produkter. Det er et salg av en tjeneste, og du fakturerer med MVA:
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1500 Kundefordringer | 12 500 | |
| 3900 Annen driftsrelatert inntekt, avgiftspliktig | 10 000 | |
| 2700 Utgående merverdiavgift | 2 500 |
Skillet er viktig: En prisreduksjon endrer grunnlaget for varekjøpet, mens et bidrag for en motytelse er omsetning.
Motregning i leverandørfakturaen
Trekker leverandøren bonusen fra på neste faktura, føres fakturaen med to linjer: det nye varekjøpet og bonusen som egen linje på 4370. Da blir begge beløpene synlige, og marginanalysen blir riktig.
Vanlige feil
- Bonus føres som annen inntekt i 3000- eller 3900-serien, så bruttomarginen blir feil.
- Inngående MVA korrigeres ikke når kreditnotaen gjelder avgiftspliktige kjøp.
- Bonus som ennå ikke er sikker, inntektsføres ved årsslutt.
I ReAI kobles kreditnotaen til leverandørreskontroen, slik at du ser netto gjeld per leverandør. Se også konto 4370 og bokføring av rabatter.
Artikkelen er sist oppdatert: 2026-09-23
Les videre
Mer fra Bokføring
Hvordan bokføre konsernbidrag
Samordne føringene hos giver og mottaker, og skill mellom vedtak, skattevirkning og oppgjør.
Hvordan bokføre utbytte
Skill utbyttevedtaket fra betalingen, og kontroller tidligere avsetninger før du fører bilaget.
Hvordan bokføre aksjeinnskudd
Slik bokfører du aksjekapital ved stiftelse av AS og ved kapitalforhøyelse, med eksempler.
Hvordan bokføre arbeidstøy
Slik bokfører du arbeidstøy, uniform og verneklær, og når klærne er skattefrie for den ansatte.