Hvordan bokføre lån

Når bedriften tar opp et banklån, fører du utbetalingen i debet på 1920 Bankinnskudd og i kredit på 2220 Gjeld til kredittinstitusjoner. Hver terminbetaling deles i to: renter føres som kostnad på 8150 Annen rentekostnad, mens avdraget reduserer gjelden på 2220. Lånet er ikke inntekt når du får pengene, og avdraget er ikke kostnad når du betaler det. Renter og lånegebyrer er unntatt fra mva, så det er ingen mva å føre.

Oversikt: slik føres et lån

Kontoene følger NS 4102 . Lån med pant i fast eiendom kan føres på 2240 Pantelån, og en kassekreditt føres på 2380. Har bedriften flere lån, bør hvert lån ha sin egen underkonto, for eksempel «2220 DNB lån», slik at saldoen kan avstemmes mot bankens låneoversikt.

Eksempel: låneopptak

Et AS låner 500 000 kroner i banken for å kjøpe maskiner. Lånet utbetales 1. mars 2026, og banken trekker 2 500 kroner i etableringsgebyr.

Bilaget er låneavtalen og kontoutskriften som viser utbetalingen. Små gebyrer kostnadsføres normalt med en gang. Er gebyrene store sammenlignet med lånet, kan de fordeles over løpetiden.

Eksempel: annuitetslån

Med et annuitetslån betaler du samme terminbeløp hver måned. I starten er rentedelen stor og avdraget lite. Lånet over har 6,5 % nominell rente og fem års nedbetaling med månedlige terminer. Terminbeløpet blir 9 783 kroner.

Første termin, 1. april 2026:

• Rente: 500 000 × 6,5 % / 12 = 2 708 kr
• Avdrag: 9 783 − 2 708 = 7 075 kr
• Termingebyr: 50 kr

Neste måned er gjelden 492 925 kroner. Rentedelen faller da til 2 670 kroner, og avdraget stiger til 7 113 kroner. Bruk alltid bankens terminvarsel eller låneoversikt, ikke egne beregninger, fordi banken kan runde av eller endre renten underveis. Vil du se hele nedbetalingsplanen, kan du bruke lånekalkulatoren .

Eksempel: serielån

Med et serielån er avdraget likt hver termin, mens rentene synker etter hvert som gjelden går ned. For samme lån på 500 000 kroner over 60 måneder er avdraget 8 333 kroner hver måned. Første rente er 2 708 kroner, så første terminbeløp blir 11 041 kroner. Føringen er den samme som over: renten på 8150, avdraget i debet på 2220 og hele beløpet i kredit på bank.

Renter ved årsslutt

Renter er kostnad i den perioden de påløper, uavhengig av når de betales. Trekker banken renten for desember først 1. januar, må desemberrenten føres i det gamle året:

Når banken trekker beløpet i januar, fører du debet 2950 og kredit 1920. Se bokføring av bankrenter og periodisering ved årsslutt for flere eksempler.

Avstem lånesaldoen ved årsslutt. Saldoen på 2220 skal være lik gjelden i bankens årsoppgave per 31. desember. Et avvik skyldes nesten alltid at en hel terminbetaling er ført som kostnad, eller at avdrag og renter er byttet om.

Lån fra eier til eget AS

Aksjonærer låner ofte penger til selskapet i oppstarten. Føringen er den samme som et banklån, men gjelden føres på en egen konto for eiere:

Et lån som skal betales tilbake innen ett år, kan føres som kortsiktig gjeld på 2910 Gjeld til ansatte og eiere . Lag en skriftlig låneavtale med beløp, rente og nedbetaling. Renten selskapet betaler, er fradragsberettiget for selskapet og skattepliktig kapitalinntekt for eieren. Et rentefritt lån fra eier er lov, men avtalen bør si det uttrykkelig.

Går pengene motsatt vei, fra selskapet til aksjonæren, er det et aksjonærlån med helt andre skatteregler. Aiak forklarer reglene for aksjonærlån .

I et enkeltpersonforetak kan du ikke låne penger til deg selv. Penger du setter inn i ENK-et, er et privat innskudd og føres som egenkapital. Se bokføring av eierinnskudd .

Billån og leasing

Kjøper bedriften en bil med billån, fører du bilen som eiendel og lånet på 2220, akkurat som over. Leasing er derimot normalt leie, og da er det ingen gjeld å føre, bare en leiekostnad. Se bokføring av bilkjøp og bokføring av leasingbil .

Vanlige feil

• Lånebeløpet føres som inntekt. Et lån er gjeld og skal aldri på en 3xxx-konto.
• Hele terminbeløpet føres som rentekostnad. Da blir kostnadene for høye og gjelden for høy. Bare rentedelen er kostnad.
• Mva-kode på renter og avdrag. Lån er en finansiell tjeneste og er unntatt fra mva. Bruk ingen mva-kode.
• Lånet avstemmes ikke. Sjekk saldoen på 2220 mot bankens oppgave minst ved årsslutt, helst hver måned.
• Lån fra eier blandes med aksjekapital. Et lån skal betales tilbake og er gjeld. Innskudd som skal bli egenkapital, må vedtas som kapitalforhøyelse.

Slik gjør du det i ReAI

I ReAI oppretter du en underkonto for hvert lån , for eksempel 2220 DNB lån. Når bankens terminbelastning kommer inn via bankintegrasjonen , fører du rente, avdrag og gebyr etter tallene i terminvarselet. Fordelingen endrer seg hver måned, så terminbeløpet bør føres manuelt. Faste gebyrer som trekkes som egne transaksjoner, kan du derimot føre automatisk med en automatiseringsregel .