Hvordan bokføre kortterminaloppgjør

Kortsalg bokføres brutto den dagen salget skjer, normalt fra Z-rapporten. Pengene kommer inn på bankkontoen en eller flere dager senere, ofte med gebyret trukket fra. Differansen mellom salg og utbetaling holdes på en mellomkonto for kortoppgjør til utbetalingen er avstemt.

Kort svar

Eksempel

Mandag selger butikken for 10 000 kroner inkludert MVA med kort. Onsdag utbetaler innløseren 9 850 kroner. Oppgjørsrapporten viser 150 kroner i transaksjonsgebyrer.

Mandag, fra Z-rapporten:

Onsdag, fra oppgjørsrapporten:

Mellomkontoen går i null. Står det igjen en saldo, er det salg som ikke er utbetalt ennå, eller et avvik som må undersøkes.

MVA på gebyrer og terminalleie

• Transaksjonsgebyrer for kortbetaling er finansielle tjenester og har normalt ingen MVA.
• Leie av terminal og programvare er avgiftspliktig. Den føres for eksempel på 6400 Leie maskiner eller 6420 Leie datasystemer med 25 % inngående MVA.
• Faktureres gebyrene fra en utenlandsk innløser, må du vurdere om det er tjenester som skal behandles med snudd avregning.

Sjekk oppgjørsrapporten fra innløseren, ikke bare bankutskriften.

Avstemming

Avstem mellomkontoen minst hver måned:

1. Summer kortsalget fra Z-rapportene.
2. Summer utbetalingene og gebyrene fra oppgjørsrapportene.
3. Forklar differansen. Salg de siste dagene i måneden er ofte ikke utbetalt ennå.
4. Undersøk tilbakeføringer (chargebacks) og refusjoner til kunder.

Vanlige feil

• Salget føres netto etter gebyr, slik at både inntekt og MVA-grunnlag blir for lave.
• Utbetalingen føres som salg, slik at salget blir ført to ganger.
• Kortgebyr føres med 25 % inngående MVA.
• Oppgjør som dekker flere dager, avstemmes ikke mot hver dag.

Se også kontantsalg og avstemming av kortoppgjør. Med ReAI kassasystem og integrerte betalinger kommer salg, oppgjør og gebyrer inn i samme løsning.