Prøv gratis

Når du tar betalt for frakt, er frakten en del av vederlaget for varen. Den skal derfor ha samme MVA-sats som varen du selger, også når du bare videresender fraktfakturaen du selv har fått. Selve fraktkostnaden føres som en vanlig kostnad på 6100 Frakt, transportkostnad og forsikring ved vareforsendelse.

Kort svar

HendelseDebetKredit
Fraktfaktura fra transportør6100 Frakt og 2711 inngående MVA2400 Leverandørgjeld
Frakt fakturert kunden sammen med varen1500 Kundefordringer3000 Salgsinntekt (eller egen fraktinntektskonto) og utgående MVA

Eksempel

En nettbutikk selger varer for 8 000 kroner og tar 150 kroner i frakt. Varene har 25 % MVA.

Salgsfakturaen:

KontoDebetKredit
1500 Kundefordringer10 187,50
3000 Salgsinntekt, avgiftspliktig8 000
3000 Salgsinntekt, avgiftspliktig (frakt)150
2701 Utgående merverdiavgift høy sats2 037,50

Fraktfakturaen fra transportøren, 120 kroner pluss MVA:

KontoDebetKredit
6100 Frakt, transportkostnad og forsikring120
2711 Inngående merverdiavgift høy sats30
2400 Leverandørgjeld150

Marginen på frakten er 30 kroner. Bruk gjerne en egen underkonto for fraktinntekter, slik at du kan sammenligne fraktinntekt og fraktkostnad.

Frakten følger varens sats

Du selgerMVA på frakten
Varer med 25 %25 %
Matvarer med 15 %15 %
Bøker eller andre varer med nullsats0 %
Varer til utlandet (eksport)0 %, når utførselen er dokumentert

Frakt er en tilleggsytelse til varesalget. Det spiller ingen rolle at frakten står som en egen linje på fakturaen.

Når frakten kan holdes utenfor

Et utlegg kan holdes utenfor MVA-grunnlaget bare når du har kjøpt tjenesten i kundens navn og for kundens regning, og fakturaen fra transportøren er stilet til kunden. Da viderefaktureres beløpet uten påslag og uten MVA, og føres på 3090 Refunderbare utlegg. Er fraktfakturaen stilet til deg, er det ikke et utlegg.

Vanlige feil

  • Frakt faktureres uten MVA fordi den er en viderefakturering.
  • Frakt på varer med 15 % faktureres med 25 %.
  • Fraktinntekt føres som reduksjon av fraktkostnaden, slik at både inntekt og kostnad blir for lave.
  • Frakt på innkjøpte varer føres på 6100 i stedet for på varekontoene i klasse 4, se konto 4360.

I ReAI kan du bestille frakt fra ordren og legge frakt på fakturaen som en egen linje med riktig MVA-kode.