Hvordan bokføre forsikring

Forsikringspremie føres som en driftskostnad, normalt på konto 7500 Forsikringspremie. Forsikring av biler føres på 7040, og forsikringer for ansatte, som yrkesskadeforsikring, føres i kontogruppe 59. Forsikring er unntatt fra mva, så det er ingen inngående mva å trekke fra. Betaler du premien for et helt år på forskudd, skal den delen som gjelder neste regnskapsår, stå som forskuddsbetalt kostnad i balansen ved årsslutt.

Hvilken konto?

Mva: Forsikringstjenester er unntatt etter merverdiavgiftsloven § 3-6 . Bruk ingen mva-kode med fradrag. Trafikkforsikringsavgiften er en avgift til staten og har heller ikke mva.

Eksempel: månedlig premie

En bedrift betaler ansvarsforsikring med 1 250 kroner i måneden via avtalegiro.

Premien gjelder samme måned som den betales, så det er ingenting å periodisere.

Eksempel: årspremie som må periodiseres

Et AS betaler 24 000 kroner 1. oktober 2026 for næringsforsikring som gjelder fra 1. oktober 2026 til 30. september 2027. Av premien gjelder 3 måneder 2026 og 9 måneder 2027.

Metode 1: før premien som forskudd og kostnadsfør hver måned

Metode 2: kostnadsfør med en gang og korriger ved årsslutt

Med begge metodene er kostnaden i 2026 6 000 kroner (3 × 2 000), og 18 000 kroner står som forskuddsbetalt kostnad per 31. desember. Med metode 2 tilbakefører du 18 000 kroner til 7500 i januar 2027.

Metode 1 gir riktige månedstall gjennom året. Metode 2 er enklere hvis du bare lager regnskap én gang i året. Er beløpet lite i forhold til regnskapet, kan det kostnadsføres direkte uten periodisering. Samme teknikk brukes for forskuddsbetalt husleie og andre forskudd. Se også periodisering ved årsslutt .

Forsikringsoppgjør: slik fører du erstatning

Erstatning fra forsikringsselskapet er ikke betaling for noe du har solgt, og har derfor ingen mva. Hvordan den føres, avhenger av hva den dekker.

Reparasjon med egenandel

En mva-registrert bedrift får skadet en maskin. Reparasjonen koster 10 000 kroner pluss 2 500 kroner i mva. Forsikringen dekker reparasjonen minus en egenandel på 3 000 kroner. Fordi bedriften har fradrag for mvaen, betaler forsikringsselskapet ut beløpet uten mva: 10 000 − 3 000 = 7 000 kroner.

Faktura fra verkstedet:

Utbetaling fra forsikringsselskapet:

Netto kostnad blir egenandelen på 3 000 kroner. Mange fører erstatningen mot den samme kostnadskontoen, slik som her, så resultatet viser den reelle kostnaden. Er bedriften ikke mva-registrert, dekker forsikringen normalt også mvaen, og hele fakturabeløpet minus egenandel kommer til utbetaling.

Går det lang tid før pengene kommer, fører du erstatningen som en fordring på 1390 Andre fordringer når oppgjøret er bekreftet, og lukker fordringen når pengene kommer inn.

Totalskade på et driftsmiddel

En varebil med bokført verdi 150 000 kroner blir totalskadet, og forsikringsselskapet utbetaler 220 000 kroner.

Er erstatningen lavere enn bokført verdi, føres differansen som tap på 7800. Skattemessig behandles erstatningen som et vederlag, og den går til reduksjon av saldoen. Skal bedriften kjøpe et nytt driftsmiddel, kan reglene om betinget skattefritak ved ufrivillig realisasjon være aktuelle. Se bokføring av salg av driftsmiddel .

Avbruddserstatning

Erstatning for tapt inntekt fra en avbruddsforsikring er skattepliktig inntekt. Før den på en egen inntektskonto i kontogruppe 39, uten mva-kode, slik at den ikke blandes med ordinært salg.

Forsikring i enkeltpersonforetak

I et ENK er det bare forsikringer som gjelder virksomheten som føres i regnskapet. Livsforsikring, uføreforsikring og innboforsikring for deg privat er private kostnader, og betales de fra bedriftskontoen, føres de som privat uttak. Kjører du privat bil med kilometerfradrag, dekker satsen også bilforsikringen, så den kan ikke føres i tillegg. Se bil i enkeltpersonforetak .

Vanlige feil

• Inngående mva på forsikringspremien. Forsikring er unntatt fra mva.
• Hele årspremien kostnadsføres i feil år. Premie for neste år skal stå som forskuddsbetalt kostnad når beløpet er vesentlig.
• Bilforsikring på 7500. Bruk 7040 for kjøretøy, så bilkostnadene samles.
• Erstatning føres som salgsinntekt med mva. Erstatning er ikke omsetning.
• Egenandelen forsvinner. Fører du både reparasjon og erstatning, blir egenandelen den reelle kostnaden. Ikke før den i tillegg.

Slik gjør du det i ReAI

I ReAI registrerer du forsikringsfakturaen med konto 7500 eller 7040 og ingen mva-kode. Periodiseringen av en årspremie fører du med et manuelt bilag med beregningen vedlagt, for eksempel i månedsavslutningen eller ved årsslutt. Utbetalinger fra forsikringsselskapet kommer inn via bankintegrasjonen, og du fører dem mot kostnaden eller fordringen de gjelder.