Hvordan bokføre drivstoff

Drivstoff til virksomhetens kjøretøy føres på 7000 Drivstoff. Det avgjørende spørsmålet er MVA: Til personbiler er det som hovedregel ikke fradrag for inngående MVA, mens drivstoff til varebiler klasse 2, lastebiler og maskiner gir fradrag når de brukes i avgiftspliktig virksomhet.

Kort svar

Avskjæringen for personkjøretøy følger av merverdiavgiftsloven § 8-4 og gjelder både kjøp, drift og vedlikehold.

Eksempel 1: varebil

Drivstoff til en varebil klasse 2 koster 1 000 kroner inkludert MVA.

Eksempel 2: personbil

Samme beløp til en personbil som daglig leder bruker.

Elbil og lading

Lading behandles som drivstoff og føres på 7000, eller på en egen underkonto for strøm til kjøretøy. Samme MVA-regel gjelder: lading av en elektrisk varebil gir fradrag, lading av en elektrisk personbil gir ikke fradrag. Lader bilen på virksomhetens egen strøm, kan kostnaden bli liggende på 6340 Lys, varme. Del den ut hvis beløpet er vesentlig.

Dokumentasjon

Kvitteringen må vise dato, beløp, MVA og hvor kjøpet er gjort. Skriv gjerne registreringsnummeret på bilaget eller i kommentaren, slik at det går tydelig frem hvilket kjøretøy det gjelder. For varebiler med fradragsrett er det særlig viktig å kunne vise at kjøpet gjelder varebilen.

Privat bruk

• Aksjeselskap: Drivstoff til en firmabil som ansatte bruker privat, er en del av bilkostnadene. Den ansatte beskattes etter sjablongreglene for fri bil.
• Enkeltpersonforetak: Bruker du en bil i næringen som også brukes privat, må privat andel skilles ut etter reglene for bil i næring.
• Varebil med fradragsrett: Privat bruk av en varebil der MVA er trukket fra, kan utløse uttaksmerverdiavgift.

Vanlige feil

• MVA trekkes fra på drivstoff til personbil.
• Drivstoff til privatbil betales av virksomheten i stedet for at den ansatte får kjøregodtgjørelse.
• Kvitteringer uten kobling til kjøretøy.
• Lading hjemme hos ansatte refunderes uten avtale og dokumentasjon.

Se også bompenger, parkering og leasingbil.