Skattemelding for bedrift
Skattemeldingen er den årlige rapporten til Skatteetaten som viser bedriftens inntekter, kostnader og skattegrunnlag. Riktig utfylling er avgjørende for å betale riktig skatt.
Kort oppsummert
- Frist for aksjeselskap er normalt 31. mai.
- Skattemeldingen baseres på årsregnskapet.
- Flere vedlegg skal følge med meldingen.
- Feil kan føre til tilleggsskatt eller restskatt.
Hvem skal levere skattemelding?
Aksjeselskap (AS)
Alle aksjeselskap skal levere skattemelding for formues- og inntektsskatt, selv om det ikke er aktivitet.
Enkeltpersonforetak (ENK)
Næringsinntekt rapporteres i eierens personlige skattemelding, med næringsoppgave som vedlegg.
Andre selskapsformer
ANS, DA og andre selskapsformer har egne regler for rapportering.
Frister
| Selskapsform | Frist |
|---|---|
| Aksjeselskap | 31. mai |
| Enkeltpersonforetak | 30. april |
| ANS/DA | 31. mai |
Fristene kan utvides ved søknad, men det bør unngås.
Innhold i skattemeldingen
Næringsoppgave
Næringsoppgaven viser:
- Inntekter og kostnader
- Eiendeler og gjeld
- Egenkapital
- Avstemming mot regnskap
Skjemaer og vedlegg
Avhengig av virksomheten kreves ulike vedlegg:
- RF-1028: Skattemelding for aksjeselskap
- RF-1167: Næringsoppgave 2
- RF-1084: Avskrivninger
- RF-1098: Aksjer og fondsandeler
- RF-1052: Kontrollert transaksjon med nærstående
Vanlige skattemessige justeringer
Permanente forskjeller
Kostnader som ikke er fradragsberettiget skattemessig:
- Representasjon over grensen
- Gaver over grensen
- Bøter og gebyrer
- Tap på fordring mot nærstående
Midlertidige forskjeller
Forskjeller i tidspunkt for føring:
- Avskrivninger (ulike satser)
- Gevinst-/tapskonto
- Utsatt skatt
Beregning av skatt
Skattesats
Alminnelig inntekt for selskap beskattes med 22 %.
Beregning
- Start med regnskapsmessig resultat
- Legg til ikke-fradragsberettigede kostnader
- Trekk fra skattefrie inntekter
- Juster for midlertidige forskjeller
- Multipliser med 22 %
Viktige poster å kontrollere
Inntekter
- Alle inntekter er med
- Skattefrie inntekter er identifisert (f.eks. aksjeutbytte)
- Gevinster er korrekt behandlet
Kostnader
- Fradragsberettigede kostnader er dokumentert
- Ikke-fradragsberettigede kostnader er tilbakeført
- Avskrivninger følger skattereglene
Eiendeler
- Skattemessige verdier er korrekte
- Avskrivningssaldoer stemmer
- Gevinst-/tapskonto er oppdatert
Egenkapital og lån
- Aksjonærlån er korrekt behandlet
- Utbytte er rapportert
- Kapitalendringer er dokumentert
Dokumentasjonskrav
Skatteetaten kan be om dokumentasjon for alle poster. Ha klar:
- Årsregnskap med noter
- Saldobalanse
- Spesifikasjon av alle balansekontoer
- Bilag for fradragsposter
- Avskrivningsgrunnlag
Vanlige feil å unngå
| Feil | Konsekvens | Løsning |
|---|---|---|
| For sen levering | Gebyr | Sett påminnelse i god tid |
| Manglende vedlegg | Purring fra Skatteetaten | Sjekkliste for vedlegg |
| Feil i avskrivninger | Feil skatteberegning | Kontroller saldoer |
| Glemte inntekter | Tilleggsskatt | Avstem mot regnskap |
| Feil fradrag | Tilleggsskatt | Dokumenter alle fradrag |
Levering og betaling
Levering
Skattemeldingen leveres elektronisk via Altinn.
Betaling
- Forskuddsskatt betales i løpet av året
- Restskatt betales etter skatteoppgjør
- Overskytende skatt utbetales
Klage
Hvis du er uenig i skatteoppgjøret:
- Frist for klage er 6 uker
- Klag via Altinn
- Dokumenter grunnlaget for klagen
Slik hjelper ReAI med skattemeldingen
ReAI forenkler skattemeldingen:
- Rapporter som gir grunnlag for utfylling
- Avstemming av skattemessige verdier
- Avskrivningsberegning etter skatteregler
- Integrasjon med Altinn (kommende)
Relaterte guider
Les om sjekkliste for årsoppgjør , avskrivning og periodisering .