Avstemme lønn ved årsslutt
Slik kontrollerer du at lønn, trekk, arbeidsgiveravgift og feriepenger i regnskapet stemmer med a-meldingene for året.
Lønnsavstemmingen ved årsslutt skal vise at regnskapet stemmer med det som er rapportert i a-meldingene. Skatteetaten sammenligner a-meldingene med skattemeldingen, så avvik bør være forklart før årsoppgjøret sendes.
Hva skal stemme?
| Post | I regnskapet | Stemmes mot |
|---|---|---|
| Lønn og naturalytelser | 5000–5290 | Sum lønnsopplysninger i a-meldingene for januar–desember |
| Forskuddstrekk | 2600 Forskuddstrekk | Trekk i a-meldingene og betalinger til Skatteetaten |
| Arbeidsgiveravgift | 5400 og 2770 Skyldig arbeidsgiveravgift | Beregnet avgift i a-meldingene |
| Feriepenger | 5180 og 2940 Skyldige feriepenger | Feriepengelisten fra lønnssystemet |
| AGA av feriepenger | 5182 og 2785 | Feriepengelisten × sats |
| Pensjon (OTP) | 5420 eller 5950 | Premieoppgaven fra pensjonsleverandøren |
Eksempel på avstemming av arbeidsgiveravgift
Virksomheten ligger i sone I. Avgiftsgrunnlaget i a-meldingene for 2026 er 1 200 000 kroner.
| Kontroll | Beløp |
|---|---|
| Beregnet avgift: 1 200 000 × 14,1 % | 169 200 |
| Bokført på 5400 i 2026 | 169 200 |
| Betalt for terminene januar–oktober | 141 000 |
| Skyldig for november–desember på 2770 per 31.12 | 28 200 |
Skyldig avgift for sjette termin forfaller 15. januar 2027.
Forskuddstrekk fra 2026
Fra 1. januar 2026 skal forskuddstrekk betales til Skatteetaten innen første virkedag etter lønnsutbetalingen, og kravet om skattetrekkskonto er avviklet. Saldoen på 2600 per 31.12 skal derfor normalt bare inneholde trekk fra en lønnsutbetaling som ikke er betalt videre ennå, for eksempel lønn utbetalt 31. desember. Står det større beløp på kontoen, er det trolig trekk som ikke er betalt, eller betalinger som er ført på feil konto.
Feriepenger
Skyldige feriepenger per 31.12 er feriepengene opptjent i 2026 som skal utbetales i 2027, pluss eventuelle ubetalte feriepenger fra tidligere år. Stem saldoen på 2940 mot feriepengelisten, og kontroller at avgiften på feriepengene er avsatt. Satsen etter ferieloven er 10,2 %, og 12,5 % for ansatte over 60 år.
Når tallene ikke stemmer
Vanlige årsaker:
- En lønnskorreksjon er ført i regnskapet, men ikke i a-meldingen, eller omvendt.
- Naturalytelser er rapportert, men ikke bokført mot 5290.
- Utbetaling i januar gjelder desember. A-meldingen følger utbetalingsdatoen, ikke opptjeningen.
- Styrehonorar eller utgiftsgodtgjørelse er ført på feil konto.
Retter du en feil, må a-meldingen for den aktuelle måneden korrigeres. Se korrigere lønn.
Sammenstilling til de ansatte
Arbeidsgiveren skal gi hver ansatt en sammenstilling av lønn og trekk for året. Den bygger på a-meldingene og må stemme med lønnsavstemmingen.
Se også avstemming av arbeidsgiveravgift og avstemming av skattetrekk. I ReAI Lønn føres lønnen i regnskapet i samme kjøring som a-meldingen sendes.
Les videre
Mer fra Årsavslutning
Årsavslutning for AS uten ansatte
Hva et aksjeselskap uten ansatte må levere ved årsoppgjøret, med frister, bokføring av skatt og disponering, og en sjekkliste.
Årsavslutning for ENK
Slik gjør du årsoppgjøret for et enkeltpersonforetak, med skattemelding, avstemminger, privat bruk og beregning av skatt.
Årsregnskap og noter
Årsregnskapet er bedriftens offisielle finansielle rapport. Her er en guide til innhold, noter og krav.
Avstemme kundefordringer ved årsslutt
Slik kontrollerer du at kundefordringene i balansen stemmer, og hvordan du vurderer og bokfører tap ved årsslutt.