Avstemme leverandørgjeld ved årsslutt

Ved årsslutt skal saldoen på 2400 Leverandørgjeld stemme med summen av åpne poster i leverandørreskontroen. I tillegg må du sørge for at kostnader som gjelder året, er med, selv om fakturaen først kommer i januar.

1. Stem hovedbok mot reskontro

Ved store eller uklare saldoer kan du be leverandøren om en saldobekreftelse eller kontoutskrift per 31.12.

2. Påløpte kostnader

Kostnader skal føres i året varen eller tjenesten ble levert. Kommer fakturaen for desember først i januar, må kostnaden avsettes.

Eksempel: Regnskapsføreren fakturerer 12 000 kroner pluss MVA for desember i midten av januar.

MVA-en skal ikke avsettes. Den trekkes fra når fakturaen er mottatt og datert. I januar reverseres avsetningen, og fakturaen føres som normalt.

Typiske påløpte kostnader ved årsslutt er strøm, telefon, frakt, honorarer, renter og varer som er mottatt uten faktura.

3. Forskuddsbetalte kostnader

Omvendt kan fakturaer i desember gjelde neste år, for eksempel husleie for januar eller årsabonnementer. Disse føres som forskuddsbetalt kostnad. Se periodisere abonnement ved årsslutt.

4. Valuta

Leverandørgjeld i utenlandsk valuta skal omregnes til kursen på balansedagen. Kursdifferansen føres som agio eller disagio.

Dokumentasjon

Lagre leverandørreskontro per 31.12, oversikt over påløpte kostnader med grunnlag og eventuelle saldobekreftelser.

Vanlige feil

• Fakturaer for desember føres i januar uten avsetning.
• MVA avsettes sammen med kostnaden.
• Debetsaldoer blir stående fordi en kreditnota er ført på feil leverandør.
• Samme faktura er registrert to ganger, én gang fra e-post og én gang fra EHF.

Se også avstemme kundefordringer og periodisering ved årsslutt.