Konto 1611 - Inngående merverdiavgift høy sats

Konto 1611 - Inngående merverdiavgift høy sats er en konto i Norsk Standard Kontoplan (NS 4102) for fradragsberettiget inngående merverdiavgift med høy sats (25 %) på kjøp til virksomheten. Beløpet reduserer mva-en som skal betales for terminen.

Konto 1611 eller konto 2711?

Standard kontoplan har de samme mva-kontoene to steder: i gruppe 16 blant eiendelene og i gruppe 27 blant gjelden. I praksis fører nesten alle regnskapssystemer den løpende merverdiavgiften på 27-kontoene, og konto 2711 er den kontoen du normalt bokfører på. Kontoene i gruppe 16 brukes av virksomheter som vil holde mva-saldoer som gir et tilgodebeløp blant eiendelene, eller som bruker 16-kontoene i stedet for 27-kontoene gjennom hele året. Velg én løsning og bruk den konsekvent.

I årsregnskapet er det uansett nettoen som teller: skyldig mva presenteres som kortsiktig gjeld (skyldige offentlige avgifter), mens mva til gode presenteres som en kortsiktig fordring.

Hva gjelder høy sats (25 %) i 2026?

Høy sats er standardsatsen og gjelder alt som ikke har redusert sats eller er fritatt eller unntatt, for eksempel de fleste varer, håndverkstjenester, konsulenttjenester, programvare og servering.

Regnskapsføring

Eksempel: Kjøp av kontorutstyr for 16 000 kr ekskl. mva.

Mva-kode og fradrag

I mva-meldingen rapporteres fradraget med standard mva-kode 1. Fradragsrett forutsetter at kjøpet er til bruk i avgiftspliktig virksomhet, og at det finnes en faktura som oppfyller kravene i bokføringsforskriften. Det er ikke fradrag for mva på personkjøretøy, representasjon eller kjøp til bruk i unntatt virksomhet.

Nummerering av mva-kontoene

Nummereringen av underkontoene for mva varierer mellom kontoplaner. I Skatteetatens standardkontoplan for SAF-T er utgående mva ordnet slik: 1600 høy sats, 1601 middels sats, 1602 råfisk, 1603 lav sats og 1604 kjøp av tjenester fra utlandet. Inngående mva følger samme mønster på 1610–1614. Kontonavnene på denne siden følger den eldre inndelingen der underkonto 1 er høy sats, 2 er tjenester fra utlandet, 3 er middels sats og 4 er lav sats. Det viktigste er at hver konto har riktig standard mva-kode, fordi SAF-T-filen og mva-meldingen bygger på mva-koden og ikke på kontonummeret.

Vanlige feil

• Fradragsfører mva på kjøp som ikke gir fradragsrett, som representasjon og personbil
• Fører kjøp med feil sats på kontoen. Høy sats gjelder de fleste varer og tjenester
• Mangler en gyldig faktura som dokumentasjon for fradraget
• Glemmer å korrigere fradraget når leverandøren sender kreditnota

Periodeslutt

Ved slutten av hver mva-termin avstemmes saldoen mot mva-meldingen og flyttes til oppgjørskontoen, konto 2740 . Mva-meldingen for de tomånedlige terminene skal leveres og betales innen 10. april, 10. juni, 31. august, 10. oktober, 10. desember og 10. februar. I ReAI settes mva-koden på hver konto, slik at mva-meldingen fylles ut fra bokføringen.

Relaterte artikler

• Konto 1610 - Inngående merverdiavgift
• Konto 1601 - Utgående merverdiavgift høy sats
• Konto 1612 - Inngående merverdiavgift kjøp tjenester fra utlandet
• Konto 1613 - Inngående merverdiavgift middels sats
• Hva er MVA?
• Hva er en Kontoplan?