Hva er VOEC?

VOEC (Value Added Tax on E-Commerce) er en ordning som forenkler innkreving av merverdiavgift (MVA) på varer kjøpt fra utlandet av norske privatpersoner. Ordningen gjelder spesielt små forsendelser og gjør det mulig for utenlandske selgere å registrere seg direkte i det norske MVA-registeret for e-handel.

For mer informasjon om merverdiavgift generelt, se Hva er Avgiftsplikt (MVA)?. For en oversikt over unntak og spesielle regler, se Unntatt MVA.

Seksjon 1: Hva er VOEC-ordningen?

VOEC står for Value Added Tax on E-Commerce og er en del av EUs og Norges tiltak for å fange opp MVA på varer som sendes til privatpersoner. Ordningen trådte i kraft i Norge 1. april 2023 og erstatter hovedsakelig fritaksordningen for småforsendelser under 350 NOK.

Hovedprinsipper for VOEC:

• Registrering: Utenlandske selgere må registrere seg i det norske MVA-registeret for e-handel.
• Rapportering: MVA rapporteres og betales kvartalsvis gjennom VOEC-portalen.
• Eierskap: MVA kreves inn før varen krysser grensen, direkte fra selger til forbruker.

Seksjon 2: Hvem omfattes av VOEC?

Tabellen under viser hvilke aktører og transaksjoner som dekkes av VOEC-ordningen:

Aktør	Type kunde	Varer	Verdigrenser	MVA-behandling
Utenlandsk nettbutikk	Privatpersoner	Fysiske varer	Opptil 3 000 NOK per forsendelse	MVA påslag ved salg
Utenlandsk nettbutikk	Privatpersoner	Fysiske varer	Over 3 000 NOK per forsendelse	Importmoms og toll ved grensen
Utenlandsk nettbutikk	Foretak	Fysiske varer	Uansett beløp	Omvendt avgiftsplikt

Seksjon 3: Hvordan fungerer prosessen?

Prosessen under VOEC-ordningen for en typisk forsendelse under 3 000 NOK:

1. Kunden legger inn bestilling i en utenlandsk nettbutikk.
2. Nettbutikken beregner og legger til norsk MVA før utsending.
3. Nettbutikken rapporterer salgene til VOEC-systemet og betaler inn samlet MVA.
4. Tollen frigir varene uten ytterligere avgiftsberegning ved grensen.

Trinn	Handling	Ansvarlig
1	Bestilling og betaling	Kunde
2	MVA-påslag og salg	Selger
3	MVA-rapportering	Selger
4	Tollklarering	Tollmyndigheter

Seksjon 4: Fordeler og ulemper

Fordeler:

• Raskere levering uten forsinkelse i tollen.
• Enklere for selgere som unngår krav om tollhåndtering.
• Forutsigbar pris for forbrukeren med MVA inkludert ved kjøp.

Ulemper:

• Administrativ byrde for små nettbutikker som må registrere seg.
• Likviditetskrav ved innbetaling av MVA før forsendelse.

Seksjon 5: Vanlige spørsmål

Hva er grenseverdien for VOEC?

VOEC gjelder for forsendelser under 3 000 NOK. For forsendelser over grensen må importmoms og eventuelt toll beregnes ved grensen.

Hvordan registrere seg i VOEC?

Registrering skjer gjennom VOEC-portalen hos Skatteetaten, hvor utenlandske selgere oppretter konto og får et VOEC-ID.

Hva skjer ved overskridelse av grenseverdien?

For forsendelser over 3 000 NOK er varene ikke lenger omfattet av VOEC, og kunden må betale norsk importmoms og eventuell toll ved grensen.