VOEC (Value Added Tax on E-Commerce) er en ordning som forenkler innkreving av merverdiavgift (MVA) på varer kjøpt fra utlandet av norske privatpersoner. Ordningen gjelder spesielt små forsendelser og gjør det mulig for utenlandske selgere å registrere seg direkte i det norske MVA-registeret for e-handel.
For mer informasjon om merverdiavgift generelt, se Hva er Avgiftsplikt (MVA)?. For en oversikt over unntak og spesielle regler, se Unntatt MVA.
Seksjon 1: Hva er VOEC-ordningen?
VOEC står for Value Added Tax on E-Commerce og er en del av EUs og Norges tiltak for å fange opp MVA på varer som sendes til privatpersoner. Ordningen trådte i kraft i Norge 1. april 2023 og erstatter hovedsakelig fritaksordningen for småforsendelser under 350 NOK.
Hovedprinsipper for VOEC:
- Registrering: Utenlandske selgere må registrere seg i det norske MVA-registeret for e-handel.
- Rapportering: MVA rapporteres og betales kvartalsvis gjennom VOEC-portalen.
- Eierskap: MVA kreves inn før varen krysser grensen, direkte fra selger til forbruker.
Seksjon 2: Hvem omfattes av VOEC?
Tabellen under viser hvilke aktører og transaksjoner som dekkes av VOEC-ordningen:
| Aktør | Type kunde | Varer | Verdigrenser | MVA-behandling |
|---|---|---|---|---|
| Utenlandsk nettbutikk | Privatpersoner | Fysiske varer | Opptil 3 000 NOK per forsendelse | MVA påslag ved salg |
| Utenlandsk nettbutikk | Privatpersoner | Fysiske varer | Over 3 000 NOK per forsendelse | Importmoms og toll ved grensen |
| Utenlandsk nettbutikk | Foretak | Fysiske varer | Uansett beløp | Omvendt avgiftsplikt |
Seksjon 3: Hvordan fungerer prosessen?
Prosessen under VOEC-ordningen for en typisk forsendelse under 3 000 NOK:
- Kunden legger inn bestilling i en utenlandsk nettbutikk.
- Nettbutikken beregner og legger til norsk MVA før utsending.
- Nettbutikken rapporterer salgene til VOEC-systemet og betaler inn samlet MVA.
- Tollen frigir varene uten ytterligere avgiftsberegning ved grensen.
| Trinn | Handling | Ansvarlig |
|---|---|---|
| 1 | Bestilling og betaling | Kunde |
| 2 | MVA-påslag og salg | Selger |
| 3 | MVA-rapportering | Selger |
| 4 | Tollklarering | Tollmyndigheter |
Seksjon 4: Fordeler og ulemper
Fordeler:
- Raskere levering uten forsinkelse i tollen.
- Enklere for selgere som unngår krav om tollhåndtering.
- Forutsigbar pris for forbrukeren med MVA inkludert ved kjøp.
Ulemper:
- Administrativ byrde for små nettbutikker som må registrere seg.
- Likviditetskrav ved innbetaling av MVA før forsendelse.
Seksjon 5: Vanlige spørsmål
Hva er grenseverdien for VOEC?
VOEC gjelder for forsendelser under 3 000 NOK. For forsendelser over grensen må importmoms og eventuelt toll beregnes ved grensen.
Hvordan registrere seg i VOEC?
Registrering skjer gjennom VOEC-portalen hos Skatteetaten, hvor utenlandske selgere oppretter konto og får et VOEC-ID.
Hva skjer ved overskridelse av grenseverdien?
For forsendelser over 3 000 NOK er varene ikke lenger omfattet av VOEC, og kunden må betale norsk importmoms og eventuell toll ved grensen.