Trinnskatt

Trinnskatt er en progressiv skatt som beregnes på personinntekt etter fastsatte inntektstrinn. Denne artikkelen gir en detaljert gjennomgang av trinnskattesystemet i Norge, inkludert satser, beregningsmetode og praktiske eksempler for både privatpersoner og bedrifter.

For en overordnet introduksjon til marginalskatt, se Hva er Marginalskatt?.

Inntektstrinn og satser

Satser for inntektsåret 2024.

Beregning av trinnskatt

For å beregne trinnskatt følger du disse trinnene:

1. Identifiser hvilket inntektstrinn du befinner deg i.
2. Beregn trinnskatt ved å multiplisere netto personinntekt innen hvert trinn med gjeldende sats.
3. Summer trinnskatten for alle trinn.
4. Legg til øvrige skatter som kommunal- og fylkesskatt for total marginalskatt.

Praktiske eksempler

Eksempel 1: Årsinntekt på 500 000 kr

• Trinn 1: 0 kr innenfor trinn 1 (under nedre grense)
• Trinn 2: (500 000 kr “ 292 851 kr) Ã— 4,0 % = 8 685,96 kr
• Total trinnskatt: 8 685,96 kr

Eksempel 2: Årsinntekt på 1 200 000 kr

• Trinn 1: (292 850 kr “ 208 051 kr) Ã— 1,7 % = 1 456,70 kr
• Trinn 2: (670 000 kr “ 292 850 kr) Ã— 4,0 % = 15 286 kr
• Trinn 3: (937 900 kr “ 670 000 kr) Ã— 13,4 % = 36 408 kr
• Trinn 4: (1 200 000 kr “ 937 900 kr) Ã— 16,4 % = 42 004 kr
• Total trinnskatt: 95 154,70 kr

Regnskapsmessig behandling

I regnskapet bør trinnskatt:

• Periodiseres som en del av personalkostnadene.
• Bokføres som en avsetning under skatt og avgift.
• Motposteres mot forskuddstrekk og annen skattebetaling.

Tips for skatteoptimalisering

• Pensjonssparing: Reduserer skattepliktig inntekt.
• BSU: Gir skattefradrag på inntil 25 000 kr per år.
• Frivillige innskudd: Reduserer nettoinntekt og trinnskatt.
• Timing av inntekter: Flytt inntektsføringer til lavere inntektsår.

Videre lesning

Se også våre artikler om:

• Skatteberegning.
• Hva er Marginalskatt?.
• Hva er Fradrag?.