Trinnskatt
Trinnskatt er en progressiv skatt som beregnes på personinntekt etter fastsatte inntektstrinn. Denne artikkelen gir en detaljert gjennomgang av trinnskattesystemet i Norge, inkludert satser, beregningsmetode og praktiske eksempler for både privatpersoner og bedrifter.
For en overordnet introduksjon til marginalskatt, se Hva er Marginalskatt?.
Inntektstrinn og satser
| Inntektstrinn | Inntektsintervall | Trinnskatt sats |
|---|---|---|
| Trinn 1 | 208 051 – 292 850 kr | 1,7 % |
| Trinn 2 | 292 851 – 670 000 kr | 4,0 % |
| Trinn 3 | 670 001 – 937 900 kr | 13,4 % |
| Trinn 4 | 937 901 – 1 350 000 kr | 16,4 % |
| Trinn 5 | Over 1 350 000 kr | 17,4 % |
Satser for inntektsåret 2024.
Beregning av trinnskatt
For å beregne trinnskatt følger du disse trinnene:
- Identifiser hvilket inntektstrinn du befinner deg i.
- Beregn trinnskatt ved å multiplisere netto personinntekt innen hvert trinn med gjeldende sats.
- Summer trinnskatten for alle trinn.
- Legg til øvrige skatter som kommunal- og fylkesskatt for total marginalskatt.
Praktiske eksempler
Eksempel 1: Årsinntekt på 500 000 kr
- Trinn 1: 0 kr innenfor trinn 1 (under nedre grense)
- Trinn 2: (500 000 kr – 292 851 kr) × 4,0 % = 8 685,96 kr
- Total trinnskatt: 8 685,96 kr
Eksempel 2: Årsinntekt på 1 200 000 kr
- Trinn 1: (292 850 kr – 208 051 kr) × 1,7 % = 1 456,70 kr
- Trinn 2: (670 000 kr – 292 850 kr) × 4,0 % = 15 286 kr
- Trinn 3: (937 900 kr – 670 000 kr) × 13,4 % = 36 408 kr
- Trinn 4: (1 200 000 kr – 937 900 kr) × 16,4 % = 42 004 kr
- Total trinnskatt: 95 154,70 kr
Regnskapsmessig behandling
I regnskapet bør trinnskatt:
- Periodiseres som en del av personalkostnadene.
- Bokføres som en avsetning under skatt og avgift.
- Motposteres mot forskuddstrekk og annen skattebetaling.
Tips for skatteoptimalisering
- Pensjonssparing: Reduserer skattepliktig inntekt.
- BSU: Gir skattefradrag på inntil 25 000 kr per år.
- Frivillige innskudd: Reduserer nettoinntekt og trinnskatt.
- Timing av inntekter: Flytt inntektsføringer til lavere inntektsår.
Videre lesning
Se også våre artikler om: