Toppskatt er en ekstra skattesats som pålegges inntekter over visse terskelnivåer. Dette er en viktig del av det progressive norske skattesystemet, og påvirker både privatpersoner og bedrifter med høy inntekt.
For en oversikt over marginalskatt og skattesatser, se disse artiklene.
Definisjon av Toppskatt
Toppskatt (ofte kalt trinnskatt) er den ekstra skatten som pålegges den delen av inntekten som overstiger et fastsatt beløp. Dette er en del av det progressive skattesystemet, der høyere inntekt beskattes med høyere satser.
Historisk utvikling
Toppskatt har vært en del av det norske skattesystemet siden 1970-tallet for å skape økt omfordeling ved høye inntekter. Gjennom årene er både terskelverdier og satser justert flere ganger.
Satser for Toppskatt (2024)
| Innslagspunkt (NOK) | Toppskatt (%) |
|---|---|
| 0 “ 624 000 | 0% |
| 624 001 “ 964 800 | 9,0% |
| Over 964 800 | 15,4% |
Satser for inntektsåret 2024. Tersklene inkluderer alminnelig inntekt og trinnskatt.
Eksempel på beregning
Anta en person med 1 200 000 kr i årlig inntekt:
- Toppskatt på trinn 1 (624 001“964 800): (964 800 “ 624 000) × 9,0%
- Toppskatt på trinn 2 (over 964 800): (1 200 000 “ 964 800) × 15,4%
Regnskapsmessige konsekvenser
Bedrifter som yter bonus eller naturalytelser til ansatte med høy inntekt må ta høyde for toppskatt i lønnskostnadene og i beregning av arbeidsgiveravgift.
Strategier for skatteplanlegging
- Utsatt inntekt: Utsatte inntekter kan redusere belastningen i ett år og spre beskatningen over flere år.
- Pensjonssparing: Innbetaling til pensjonsordninger kan redusere skattepliktig inntekt.
- Skattefradrag: Optimal bruk av fradrag og investeringsinsentiver.
Vanlige spørsmål
Hva er forskjellen mellom marginalskatt og toppskatt?
Marginalskatt er skattesatsen på den siste kronen du tjener, mens toppskatt er den ekstra skatten som pålegges inntekt over bestemte terskler.
Gjelder toppskatt for bedrifter?
Nei, toppskatt gjelder primært for personlige inntekter. Selskaper betaler selskapsskatt med en flat sats.