Skatt på feriepenger handler om hvordan feriepengeutbetalinger skattlegges som inntekt i Norge. Å forstå regelverket for skattetrekk, periodisering og rapportering av feriepenger er essensielt for korrekte lønns- og regnskapsprosesser.
Hva er skatt på feriepenger?
Feriepenger er skattepliktig inntekt som behandles etter reglene for forskuddstrekk. Skatteplikten oppstår både ved opptjening og ved utbetaling av feriepenger, avhengig av valg av trekkmetode.
Se også vår artikkel om Hva er Feriepenger? og Hva er forskuddstrekk? for grunnleggende gjennomgang.
Trekkmetoder for feriepenger
| Trekkmetode | Beskrivelse |
|---|---|
| Løpende trekk | Trekk av skatt når feriepengene opptjenes (lønnstrekk pr. måned). |
| Trekk ved utbetaling | Trekk av skatt når feriepengene utbetales, ofte i juni (feriepengetrekk). |
| Kombinert metode | Delvis løpende trekk og delvis trekk ved utbetaling for jevnere likviditet. |
Skattesatser og beregningseksempel
Skattesatsen på feriepenger avhenger av skattekort og tabelltrekk. Eksempel:
| Ansatt | Opptjent feriepenger | Tabelltrekk % | Beregnet skatt |
|---|---|---|---|
| Ola Nordmann | 50–¯000 kr | 40% | 20–¯000 kr |
| Kari Hansen | 60–¯000 kr | 30% | 18–¯000 kr |
Periodisering og utsatt skatt
I regnskapet må feriepengene periodiseres i opptjeningsåret, mens skattetrekk i mange tilfeller skjer i utbetalingsåret. Dette kan gi kortsiktige skattemessige forskjeller som håndteres som utsatt skatt.
| Periode | Finansielt utfall | Skattemessig utfall |
|---|---|---|
| Opptjeningsår | Kostnad avsettes | Ingen skatt |
| Utbetalingsår | Ingen kostnad, utbetaling inkl. skatt | Trekk av skatt, utsatt skatt reverseres |
Se Utsatt skatt for mer informasjon.
Rapportering i A-ordningen
A-ordningen krever at både feriepenger og skattetrekk rapporteres korrekt. Bruk egne koder for feriepenger i A-meldingen og angi riktig trekkbeløp under feltet for feriepenger.
Vanlige feil og fallgruver
- Manglende eller feil skattetrekk på feriepenger
- Feil tabellvalg som gir under- eller overtrekk
- Ubalanse mellom regnskapsmessig periode og faktisk trekk
- Manglende rapportering i A-ordningen
Sammendrag
Skatt på feriepenger krever forståelse av skattetrekk, periodisering og rapportering. Ved å følge reglene for forskuddstrekk og A-ordningen sikrer du korrekt håndtering av skatt på feriepengeutbetalinger, unngår bokføringsfeil og sikrer riktig likviditetsstyring.
For flere relaterte emner, se Feriepengegrunnlag, Forskuddstrekk, og Utsatt skatt.