Skatt på aksjegevinst

Skatt på aksjegevinst

Skatt på aksjegevinst omfatter skattereglene for gevinst ved salg av aksjer for både privatpersoner og bedrifter i Norge. Denne artikkelen går i dybden på de ulike skatteregimene, inkludert aksjonærmodellen, skjermingsfradrag, fritaksmetoden og aksjesparekonto (ASK), samt praktiske eksempler på beregning og rapportering.

Skatt på aksjegevinst

Oversikt over skatteregimer

Målgruppe Skatteregime Skattepliktig andel Effektiv skattesats
Privatperson (direkte aksjegevinst) Aksjonærmodellen med skjermingsfradrag 100% av netto gevinst 22% av netto gevinst
Privatperson (ASK) Aksjesparekonto (ASK) 22% ved uttak av overskudd 22% ved uttak
Selskap Fritaksmetoden 3% av gevinst 0,66% (3% × 22%)
Selskap (unntak/fritak) Fritaksmetoden, særregler Varierer Varierer

Privatpersoner: Aksjonærmodellen og skjermingsfradrag

Les mer i vår Aksjonærmodellen - Komplett Guide til Norsk Aksjebeskatning for detaljer om prinsippene bak aksjonærmodellen og beregning av skjermingsfradrag.

  • Skjermingsfradrag beskytter en normalavkastning mot beskatning.
  • Skjermingsfradraget beregnes som:
    Skjermingsgrunnlag × Skjermingsrente
  • Restgevinst etter skjerming beskattes som alminnelig inntekt (22%).

Aksjesparekonto (ASK)

En aksjesparekonto lar privatpersoner utsette skatt på aksjegevinster og utbytte innenfor kontoen.

  • Innskuddsramme: 300 000 kr (2024)
  • Skatteutsettelse: Gevinst og utbytte er skattefritt inntil uttak av overskudd
  • Uttaksskatt: 22% beregnes ved uttak av gevinst

Bedrifter: Fritaksmetoden

Se vår Fritaksmetoden - Skattefritak for aksjegevinst og utbytte for en detaljert gjennomgang av vilkårene og beregningen.

  • Skattefri del: 97% av gevinsten
  • Skattepliktig del: 3% av gevinsten
  • Effektiv skattesats: 0,66% (3% × 22%)

Praktiske eksempler

Scenario Kjøp Salg Skattepliktig gevinst Skatt
Privat (direkte aksjegevinst) 100 000 kr 150 000 kr 50 000 kr 11 000 kr (22%)
Privat (ASK) 100 000 kr 150 000 kr 50 000 kr ved uttak 11 000 kr (22%)
Selskap 500 000 kr 650 000 kr 4 500 kr (3% av 150 000 kr) 990 kr (0,66%)

Rapportering

  • Privatpersoner rapporterer aksjegevinster og -tap i RF-1030.
  • Selskaper rapporterer via RF-1167 og årsregnskapet.

For mer omfattende info om beregning av kapitalgevinst, se Hva er kapitalgevinst?.

Tilbake til bloggen