For en oversikt over selskapsformer, se Hva er et Enkeltpersonforetak?.
Selvstendig næringsdrivende er en person som driver næringsvirksomhet i eget navn, uten å være ansatt i egen virksomhet. Denne kategorien omfatter blant annet enkeltpersonforetak (ENK), frilansere og konsulenter.
Hva betyr det å være selvstendig næringsdrivende?
Som selvstendig næringsdrivende må du selv dekke alle kostnader, ivareta kundekontakt og ansvar for regnskap og skatt. Du har følgende karakteristika:
- Egen næringsdrivende: Du er ikke ansatt, og all inntekt regnes som næringsinntekt.
- Skatt og avgifter: Du betaler skatt basert på overskuddet etter fradrag, herunder trygdeavgift og trinnskatt.
- Regnskapsplikt: Avhengig av omsetning kan du ha forenklet eller full regnskapsplikt.
- Ansvar: Du har personlig ansvar for virksomhetens forpliktelser.
Skattemessige regler
Selvstendig næringsdrivende rapporterer næringsinntekt i næringsoppgaven. Følgende gjelder:
| Regel | Forklaring |
|---|---|
| Trygdeavgift | Betales av netto næringsinntekt (8,2–¯% for de fleste yrker) |
| Trinnskatt | Progressiv skatt basert på personinntekt |
| Skattepliktig overskudd | Resultatet etter kostnadsfradrag, avskrivninger og justeringer |
| MVA-registrering | Obligatorisk ved omsetning over 50–¯000 kr |
Regnskapsplikt og rapportering
Avhengig av omsetning følger to nivåer:
- Omsetning under 5 mill. kr: Forenklet regnskapsplikt etter bokføringsloven.
- Omsetning over 5 mill. kr: Full regnskapsplikt med krav til dobbelt bokføring og årsregnskap.
Fordeler og ulemper
| Fordeler | Ulemper |
|---|---|
| Enkel etablering og lavt byråkrati | Personlig ansvar for all gjeld |
| Fleksibel arbeidstid og full kontroll | Vanskelig å hente ekstern kapital |
| Direkte skattemessig fradrag for kostnader | Kan ha høy marginalskatt ved høyt overskudd |
| Ingen krav til startkapital | Begrenset kontinuitet ved eierens sykdom/død |
Når bør du velge selvstendig næringsdrivende?
Selvstendig næringsdrivende passer godt for:
- Frilansere og konsulenter med lav investeringsbehov.
- Små virksomheter med enkel drift og få ansatte.
- Prosjekter med kort varighet eller variabel omsetning.
Relaterte artikler
Konklusjon
Å være selvstendig næringsdrivende gir frihet og fleksibilitet, men krever også ansvar for alt fra regnskap til kundehåndtering. Grundig planlegging av skatt, regnskap og forsikring er nøkkelen til suksess.