Firmabil er et kjøretøy som eies, leases eller disponeres av virksomheten og stilles til rådighet for ansatte. Bruken av firmabil har både regnskapsmessige og skattemessige konsekvenser i Norge.
Hva er Firmabil?
En firmabil gir ansatte tilgang til kjøretøy i jobbsammenheng. Samtidig medfører både privat og profesjonell bruk krav til beskatning, regnskapsføring og dokumentasjon.
En firmabil kan være et attraktivt personalgode, men det er viktig å forstå hvilke regler som gjelder for:
- Privat vs. tjenestekjøring og krav til kjørebok
- Fordelsbeskatning ved privat bruk; se Fordelsbeskatning for mer informasjon
- Regnskapsmessig behandling av kostnader og avgifter
- Dokumentasjonskrav og arkivering
Beskatning av Firmabil
Privat bruk av firmabil regnes som en skattepliktig fordel. Skatteloven regulerer hvordan fordelbeskatningen beregnes, typisk ved en prosentsats av bilens listepris.
| Biltype | Beskatningsgrunnlag | Sats |
|---|---|---|
| Personbil | 30 % av listepris inntil kr 314 400, 20 % av overskytende pris | Skattepliktig fordel |
| El- eller hybridbil | 40 % av listepris inntil kr 314 400, 20 % av overskytende pris | Skattepliktig fordel |
Eksempel: En firmabil med listepris kr 350 000 gir en skattemessig fordel på (30 % × 314 400) + (20 % × 35 600) = kr 109 920.
Regnskapsføring av Firmabil
Regnskapstransaksjoner knyttet til firmabil omfatter både anskaffelseskost, leasingkostnader, drivstoff, vedlikehold og eventuelle avgifter:
| Kostnadstype | Debetkonto | Kreditkonto |
|---|---|---|
| Leasing | 7400 Leiekostnader | 2400 Leverandørgjeld |
| Drivstoff | 7180 Drivstoff | 1920 Bank/Leverandørgjeld |
| Vedlikehold | 7160 Vedlikehold | 2400 Leverandørgjeld |
| Bompenger | 7405 Bompenger | 1920 Bank/Leverandørgjeld |
Alle bilrelaterte kostnader bør dokumenteres som bilag og kan avregnes eller refunderes ved riktig behandling i avregning.
Dokumentasjon og Kjørebok
For å dokumentere privat bruk av firmabil kreves en nøyaktig kjørebok. Korrekt dokumentasjon sikrer:
- Klar separasjon mellom tjeneste- og privatkjøring
- Grunnlag for korrekt beskatning
- Overholdelse av bokføringsloven og skattemyndighetenes krav
Beste praksis og tips
Følg disse rådene for effektiv håndtering av firmabil:
- Etabler faste rutiner for føring av kjørebok.
- Samle alle bilag digitalt for enkel bilagsbehandling.
- Gjennomfør jevnlige kontroller av kjørte kilometer mot kjørebok.
- Vurder bruk av digitale løsninger for automatisk registrering av kjøredata.