Et kontantstrømbudsjett er en detaljert plan som viser forventede innbetalinger og utbetalinger for kommende perioder. Prognosen gir deg kontroll på likviditeten, og fungerer som et supplement til kontantstrømoppstillingen og likviditetsbudsjettet.
Hvorfor er kontantstrømbudsjett viktig?
- Forutse likviditetsbehov slik at du kan planlegge kortsiktig finansiering
- Avdekke sesongvariasjoner i kontantstrømmen og sikre buffer for lavsesong
- Styrke dialogen med banken ved å vise dokumenterte prognoser
- Understøtte beslutninger om investeringer, utbytte og utsettelse av kostnader
Slik bygger du et kontantstrømbudsjett
- Startsaldo: Oppgi kontantbeholdningen fra balanseoppstillingen eller konto 1900/1920.
- Innbetalinger: Estimer kontantstrøm fra salg, offentlige tilskudd og finansiering.
- Utbetalinger: Legg inn lønn, leverandørgjeld, skatter og investeringer.
- Netto kontantstrøm: Differansen mellom innbetalinger og utbetalinger.
- Sluttbalanse: Startsald + netto kontantstrøm = forventet kontantnivå.
Eksempel på månedlig kontantstrømbudsjett
| Måned | Startsaldo | Innbetalinger | Utbetalinger | Netto | Sluttsaldo |
|---|---|---|---|---|---|
| Januar | 350 000 | 420 000 | 390 000 | 30 000 | 380 000 |
| Februar | 380 000 | 360 000 | 410 000 | -50 000 | 330 000 |
| Mars | 330 000 | 450 000 | 395 000 | 55 000 | 385 000 |
Bruk tabellen aktivt i rapportering slik at avvik diskuteres i faste møter med økonomiansvarlig.
Nøkkeltall og analyser
| Analyseområde | Hva du måler | Tiltak |
|---|---|---|
| Likviditetsgrad 1 | Omløpsmidler / kortsiktig gjeld | Optimaliser arbeidskapitalen via kundefordringer |
| Kontantkonverteringssyklus | Dager fra varekjøp til innbetaling | Forhandle bedre kredittid mot leverandører |
| Scenarioanalyse | Optimistisk, realistisk og pessimistisk forløp | Lag alternative budsjetter med og uten finansiering |
| Avviksanalyse | Sammenlign faktisk og budsjettert kontantstrøm | Dokumenter årsaker og korriger fremtidige anslag |
Typiske feilkilder
- å bruke resultatbudsjett uten å ta hensyn til betalingsforsinkelser
- å glemme merverdiavgiftsterminer i utbetalingsplanen
- å ikke oppdatere budsjettet med reelle datoer for lønnsutbetaling og arbeidsgiveravgift
- å undervurdere effekten av sesonglager og store engangsinnkjøp
Beste praksis for gjennomføring
- Integrer budsjettet i systemet ditt via API-integrasjoner for å hente oppdatert data automatisk.
- Knytt tiltak til triggerpunkter: Definer minimumssaldoer som utløser strakstiltak som factoring eller kassekreditt.
- Følg opp i styremøter: Inkluder kontantstrømbudsjett som fast punkt i styredokumentasjon sammen med prognoser for resultat.
- Dokumenter antakelser: Lag en oversikt over volumforventninger, valutakurser og investeringer slik at budsjettet kan revideres raskt.