Hva er Skatteloven?
Skatteloven er hovedloven som regulerer skattelegging i Norge. Den inneholder regler om fastsetting, beregning og innkreving av skatt for både personer og foretak, og er avgjørende for korrekt regnskapsføring og skatteplanlegging.
1. Formål og omfang
Skatteloven har som hovedformål å:
- Sikre en rettferdig fordeling av skattebyrden.
- Legge rammer for beregning av skattegrunnlag og skattesatser.
- Regulere innkrevingsprosedyrer og frister.
Loven gjelder for blant annet:
| Gruppe | Beskrivelse |
|---|---|
| Personer | Skatt på lønn, pensjon og kapitalinntekter |
| Selskaper | Skatt på overskudd (se også Hva er Skatt?) |
| Foretak med fradragsrett | Spesielle regler for fradragsberettigede inntekter og kostnader |
2. Lovenes struktur
Skatteloven er delt inn i kapitler og paragrafer. Nedenfor er en forenklet oversikt:
| Kapittel | Tema |
|---|---|
| 1 | Generelle bestemmelser |
| 2 | Skattegrunnlag |
| 3 | Skattesatser |
| 4 | Skatteberegning |
| 5 | Innkreving og foreldelse |
| 6 | Straffe- og sanksjonsbestemmelser |
3. Viktige prinsipper
Loven inneholder flere sentrale prinsipper:
- Legalitetsprinsippet: Ingen skatt uten lov.
- Likhetsprinsippet: Like tilfeller behandles likt.
- Kapitalrenteprinsippet: Avkastning på kapital beskattes etter egne regler.
4. Skattemessige nøkkelbegreper
- Skattegrunnlag: Grunnlaget for beregning av skatt (se Hva er Skattegrunnlag?).
- Skattesatser: Prosentandeler som anvendes på skattegrunnlaget.
- Forskuddsskatt: Periodisk betaling av forventet skatt (se Hva er Skatteberegning?).
5. Skatteloven og regnskapsføring
For regnskapsførere har Skatteloven direkte påvirkning på:
- Periodisering av kostnader og inntekter.
- Beregning av utsatt skatt.
- Utarbeidelse av skattemeldingen.
6. Overgangsregler og endringer
Skatteloven oppdateres jevnlig. Ved endringer er det viktig å:
- Sjekke offisiell dokumentasjon fra Skatteetaten.
- Vurdere overgangsregler for nye satser og fradrag.
- Oppdatere interne rutiner for rapportering og beregning.
7. Historisk utvikling
Skatteloven har røtter tilbake til:
- 1911-loven som etablerte selskapsskatt.
- Revisjoner på 1950- og 1980-tallet for å tilpasse EU-direktiver.
- Digitalisering i 2000-årene med skattemelding og eInnsending.