Hva er Skatteloven?

Skatteloven er hovedloven som regulerer skattelegging i Norge. Den inneholder regler om fastsetting, beregning og innkreving av skatt for både personer og foretak, og er avgjørende for korrekt regnskapsføring og skatteplanlegging.

Skatteloven

1. Formål og omfang

Skatteloven har som hovedformål å:

  • Sikre en rettferdig fordeling av skattebyrden.
  • Legge rammer for beregning av skattegrunnlag og skattesatser.
  • Regulere innkrevingsprosedyrer og frister.

Loven gjelder for blant annet:

GruppeBeskrivelse
PersonerSkatt på lønn, pensjon og kapitalinntekter
SelskaperSkatt på overskudd (se også Hva er Skatt?)
Foretak med fradragsrettSpesielle regler for fradragsberettigede inntekter og kostnader

2. Lovenes struktur

Skatteloven er delt inn i kapitler og paragrafer. Nedenfor er en forenklet oversikt:

KapittelTema
1Generelle bestemmelser
2Skattegrunnlag
3Skattesatser
4Skatteberegning
5Innkreving og foreldelse
6Straffe- og sanksjonsbestemmelser

3. Viktige prinsipper

Loven inneholder flere sentrale prinsipper:

  1. Legalitetsprinsippet: Ingen skatt uten lov.
  2. Likhetsprinsippet: Like tilfeller behandles likt.
  3. Kapitalrenteprinsippet: Avkastning på kapital beskattes etter egne regler.

4. Skattemessige nøkkelbegreper

5. Skatteloven og regnskapsføring

For regnskapsførere har Skatteloven direkte påvirkning på:

  • Periodisering av kostnader og inntekter.
  • Beregning av utsatt skatt.
  • Utarbeidelse av skattemeldingen.

6. Overgangsregler og endringer

Skatteloven oppdateres jevnlig. Ved endringer er det viktig å:

  • Sjekke offisiell dokumentasjon fra Skatteetaten.
  • Vurdere overgangsregler for nye satser og fradrag.
  • Oppdatere interne rutiner for rapportering og beregning.

7. Historisk utvikling

Skatteloven har røtter tilbake til:

  • 1911-loven som etablerte selskapsskatt.
  • Revisjoner på 1950- og 1980-tallet for å tilpasse EU-direktiver.
  • Digitalisering i 2000-årene med skattemelding og eInnsending.

Se også