Hva er Lett Salær i Regnskap?

Lett salær er en spesiell lønnsordning i Norge som gir skattemessige fordeler for både arbeidsgiver og arbeidstaker. Ordningen innebærer at visse typer arbeid og tjenester kan lønnes med redusert skatt og avgifter, men har strenge regler og begrensninger som må følges nøye. Lett salær skiller seg fra vanlig fastlønn ved at det har lavere skattebelastning og enklere administrasjon.

Hva Kjennetegner Lett Salær?

Lett salær har flere spesielle karakteristikker som skiller det fra vanlig lønn:

• Redusert skattebelastning - lavere skattesats enn vanlig lønn
• Begrenset beløp - maksimalt 20.000 kr per person per år (2024)
• Spesifikke arbeidstyper - kun for visse typer arbeid og tjenester
• Enkel administrasjon - mindre byråkrati enn vanlig ansettelse
• Ingen arbeidsgiveravgift for arbeidsgiver

Lett Salær vs. Vanlig Lønn

Forskjellene mellom lett salær og vanlig lønn er betydelige:

Hvem Kan Bruke Lett Salær?

Arbeidstyper som Kvalifiserer

Lett salær kan kun brukes for spesifikke arbeidstyper:

• Renholdstjenester i private hjem
• Hagearbeid og vedlikehold av utendørsområder
• Enkle reparasjoner og vedlikehold i hjemmet
• Barnepass og omsorgstjenester
• Undervisning og veiledning (begrenset omfang)
• IT-support og teknisk hjelp i hjemmet

Hvem Kan Motta Lett Salær?

For å kunne motta lett salær må personen oppfylle visse krav:

• Privatpersoner som utfører arbeid for andre privatpersoner
• Ikke være registrert som enkeltpersonforetak eller selskap
• Arbeidet må være av begrenset omfang og ikke utgjøre hovedinntekt
• Maksimalt 20.000 kr per oppdragsgiver per år

Regler og Begrensninger

Beløpsgrenser

Lett salær har strenge beløpsgrenser som må overholdes:

Dokumentasjonskrav

For å bruke lett salær må følgende dokumenteres:

• Skriftlig avtale mellom partene
• Beskrivelse av arbeidet som skal utføres
• Tidsperiode for arbeidet
• Beløp som skal utbetales
• Bekreftelse på at arbeidet er utført

Skattemessig Behandling

For Mottakeren

Personen som mottar lett salær har følgende skattemessige forhold:

• 20% skatt på hele beløpet (2024)
• Ingen forskuddstrekk - skatten betales ved levering av selvangivelse
• Ikke grunnlag for feriepenger
• Ikke pensjonsgivende inntekt
• Rapporteres i selvangivelsen som “Lett salær”

For Oppdragsgiveren

Oppdragsgiveren (den som betaler) har følgende forpliktelser:

• Ingen arbeidsgiveravgift å betale
• Rapportering til Skatteetaten innen 31. januar
• Oppbevaring av dokumentasjon i 5 år
• Utstedelse av dokumentasjon til mottaker

Regnskapsmessig Behandling

For Bedrifter som Betaler Lett Salær

Når en bedrift betaler lett salær, behandles det som en driftskostnad:

Debet: Tjenestekjøp/Konsulenthonorar    20.000 kr
    Kredit: Bank/Kasse                         20.000 kr

Rapportering og Oppfølging

Bedriften må:

• Registrere alle utbetalinger av lett salær
• Rapportere til Skatteetaten årlig
• Oppbevare all dokumentasjon
• Følge opp at beløpsgrensene overholdes

Fordeler og Ulemper

Fordeler for Mottakeren

Fordeler for Oppdragsgiveren

• Ingen arbeidsgiveravgift - sparer 14,1% i avgifter
• Enkel administrasjon - ingen ansattreskontro eller lønnskjøring
• Fleksibilitet - enkelt å engasjere hjelp ved behov
• Kostnadseffektivt - lavere totalkostnad enn vanlig ansettelse

Ulemper og Begrensninger

For mottakeren:

• Begrenset inntektsmulighet - maksimalt 20.000 kr per år
• Ingen sosiale rettigheter - ikke sykepenger, feriepenger eller pensjon
• Usikker inntekt - ingen garantier for kontinuerlig arbeid
• Skatt ved levering - må betale skatten selv ved selvangivelse

For oppdragsgiveren:

• Begrenset arbeidsomfang - kun for spesifikke arbeidstyper
• Dokumentasjonskrav - må føre nøye oversikt
• Rapporteringsplikt - årlig rapportering til Skatteetaten

Praktiske Eksempler

Eksempel 1: Renhold i Privat Hjem

Situasjon: Familie Olsen trenger hjelp til renhold og engasjerer Kari for 15.000 kr i året.

Behandling:

• Kari betaler 20% skatt = 3.000 kr
• Familie Olsen betaler ingen arbeidsgiveravgift
• Kari får utbetalt 15.000 kr, men må betale 3.000 kr i skatt ved selvangivelse
• Netto for Kari: 12.000 kr

Eksempel 2: Hagearbeid

Situasjon: Pensjonist Hansen trenger hjelp til hagearbeid og betaler Ole 18.000 kr i året.

Behandling:

• Ole betaler 20% skatt = 3.600 kr
• Hansen rapporterer utbetalingen til Skatteetaten
• Ole må oppgi inntekten i selvangivelsen
• Netto for Ole: 14.400 kr

Alternativer til Lett Salær

Når Lett Salær Ikke Passer

Hvis lett salær ikke er aktuelt, finnes andre alternativer:

Endringer og Oppdateringer

Historiske Endringer

Lett salær-ordningen har gjennomgått flere endringer:

• 2012: Ordningen ble innført med 15.000 kr grense
• 2018: Grensen økt til 20.000 kr
• 2020: Skattesatsen justert til 20%
• 2024: Gjeldende regler med 20.000 kr grense og 20% skatt

Fremtidige Endringer

Regjeringen vurderer jevnlig endringer i ordningen:

• Beløpsgrenser kan justeres for inflasjon
• Arbeidstyper kan utvides eller begrenses
• Skattesatser kan endres basert på skattepolitikk

Kontroll og Sanksjoner

Skatteetatens Kontroll

Skatteetaten fører kontroll med lett salær-ordningen:

• Kryssjekk av rapporterte beløp
• Kontroll av at arbeidstyper kvalifiserer
• Oppfølging av beløpsgrenser
• Sanksjoner ved regelbrudd

Konsekvenser ved Regelbrudd

Ved brudd på reglene kan følgende skje:

• Etterbeskatning med vanlige skattesatser
• Tilleggsskatt på 20% av differansen
• Arbeidsgiveravgift må betales i ettertid
• Renter på forfalt skatt og avgift

Konklusjon

Lett salær er en nyttig ordning for både oppdragsgivere og mottakere når den brukes riktig. Ordningen gir skattemessige fordeler og enklere administrasjon, men krever nøye oppfølging av regler og begrensninger.

Viktige punkter å huske:

• Maksimalt 20.000 kr per person per år
• 20% skatt for mottaker, ingen arbeidsgiveravgift for oppdragsgiver
• Kun for spesifikke arbeidstyper
• Krav til dokumentasjon og rapportering
• Ikke pensjonsgivende eller grunnlag for sosiale ytelser

For bedrifter som vurderer lett salær, er det viktig å konsultere regnskapsfører eller skatterådgiver for å sikre korrekt behandling og unngå problemer med skattemyndighetene.